13.答案:c
【解析】本题考核从价计征的房产税的计算,根据规定,从价计征房产税的,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
14.答案:b
【解析】本题考核增值税发票的开具范围,增值税一般纳税人销售货物(包括视同销售行为)、提供应税劳务,必须向购买方开具增值税专用发票。在下列情形下,不得开具增值税专用发票:(1)向消费者销售应税项目;(2)销售免税项目;(3)将货物用于非应税项目;(4)将货物用于集体福利或者个人消费;(5)将货物无偿赠与他人(如受赠人为一般纳税人除外);(6)提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产;(7)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
15.答案:c
【解析】本题考核消费税的计税销售额,消费税的销售额,是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,实行从价定率征收的应税消费品,其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。
16.答案:b
【解析】邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳由营业税额=(6+9+8)×3%=0.69(万元)。
17.答案:d
【解析】本题考核企业所得税中规定的工资薪金的具体范围,工资薪金支出指的是纳税人每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇用关系的员工所有现金或非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与任职或者受雇有关的其它支出。其中包括地区补贴、物价补贴和误餐补贴。
18.答案:a
【解析】本题考核企业所得税中广告费的纳税调整,广告费税前扣除限额=3000×2%=60万元,实际发生50万元,广告费不需要进行纳税调整。
19.答案:c
【解析】本题考核税收滞纳金的计算,根据《税收征收管理法》的规定,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起滞纳金从税款缴纳期届满的次日开始计算,11月11日—12月5日一共是25天,滞纳金的比例为每天万分之五。所以:20×0.05%×25×10000=2500元
20.答案:c
【解析】本题考核发票管理的相关规定,外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金,并限期缴销发票。
21.答案:a
【解析】本题考核税收保权措施的相关规定,选项c与保全、强制执行措施无关;选项bd属于税收强制执行措施。
22.答案:c
【解析】本题考核商业承兑汇票的提示承兑期限,根据规定,(1)见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑;(2)定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前付款人提示承兑;(3)见票即付的汇票无需提示承兑。
23.答案:a
【解析】本题考核支票的相关规定,支票可以背书转让,所以b不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日,所以c不正确;支票的出票人账户金额不足的,应该按照签发空头支票处理,银行不垫款,所以d不正确。
24.答案:b
【解析】本题考核银行汇票的提示付款期限,根据规定,银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。此题公司最晚也应该在6月1日前提示付款。
25.答案:b
【解析】本题考核票据权利的相关规定,支票的持票人对出票人的票据权利,自出票之日起6个月不行使而消灭。