9．企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元
要求：根据以上资料计算
1．企业哪些收入免交企业所得税？
2．哪些支出不得从收入总额中扣除？
3．哪些费用超过了税法规定的扣除标准？
4．全年应纳税所得额
5．年终应补交企业所得税
（二）乙公司为大连市从事石油化工的龙头企业，属于增值税一般纳税人，2004年11月发生下列相关业务：
1．为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%。
2．为生产产品购进免税农产品，买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
4．为生产购进乙材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元；该材料部分免税C产品，部分生产应税E产品，本月全部耗用完毕。
5．自制的B产品对商场销售，含增值税售价5850万元，B产品增值税税率17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
6．生产的C产品对外出售，售价700万元。
7．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。
8．部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元，领用时开出专用发票。
9．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
10.生产的E产品用于交换所需的甲材料双方均为一般纳税人，互开增值税专用发票，E产品不含税售价300万元，增值税率17%，消费税率25%，换回的甲材料尚未入库。
11.接受捐赠设备一台，未用发票注明价款200万元，增值税34万元，普通发票注明运费20万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处？
2．计算本期允许抵扣的进项税额。
3．计算当期销项税额和应交增值税
4．计算本期应交消费税。
（三）某企业地处石家庄，属于增值税一般纳税人，2004年适用33%的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年销售收入5000万元，全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补交所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：
1．本年3月份购入专利技术价值240万元，税法规定按10年的直线法摊销；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
2．全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工500人，税务机关核定的年计税工资为480万元。
3．通过民政机关向希望小学捐赠款项110万元，全部从收入总额中扣除。
4.全年国债利息收入46万元，计入应纳税所得额，应计算上交所得税。
5．2004年10月购入一台固定资产当月安装完毕投入使用，专用发票注明买价600万元，增值税102万元，该企业将增值税部分作进项税抵扣，买价部分作固定资产入帐，按5年摊销（与税法一致），今年已提两个月的折旧，净残值为2万元。
6．全年招待费支出111.5万元，全年从收入总额中扣除。
要求：分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目
1．计算错误，如何进行调整？
2．计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。
