（十一）某上市公司打字员在打印公司内部文件过程中了解到本公司2004年的经营状况很好，每股盈利水平很高，估计该年度财务会计报告一旦公布，公司股票价格将会大幅度拉升，与本公司出纳串通，开出商业汇票到银行贴现，用贴现取得的资金大量购入本公司股票，以其盈利。
问题：打字员和出纳的行为属于什么行为？
（十二）甲、乙双方签订购销合同，甲向乙赊购A商品价值1000万元。采用定金担保方式，甲于2004年11月15日开出现金支票，支付定金90万元；同时合同还规定，任何一方违约，应向对方按总标的15％支付违约金。由于乙违约，给甲造成损失；甲对乙提起诉讼。
问题：1．若乙违约给甲造成损失220万元，此案应如何处理？
2．若甲的损失为270万元，其中50万元的损失是因为甲方未采取适当措施防止损失，而导致扩大的损失额。此案应如何处理？
3．若乙违约给甲造成损失110万元，甲另外还要求乙支付不低于100万元的赔偿金，是否合法？
五、计算题
（一）丙公司适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损113.5万元尚未弥补，本年经营情况如下：
1．全年产品销售收入9300万元，产品加工修理收入700万元
2．购买股票转让收益60万元，购买企业债券利息收入90万元，购买国债利息收入40万元。
3．全年发生销售费用240万元，其中销售回扣支出60万元。
4．发生职工工资支出及按实际工资总额提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共593.5万元。
5．全年产品销售成本及加工成本6140万元（不含工资费用支出），在建工程成本支出950万元。
6．全年借款利息支出330万元，其中包括年初为在建工程的借款1100万元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7．全年发生招待费73万元，税收罚款支出25万元，诉讼费支出10万元，产品维修服务支出480万元，水电费190万元，固定资产折旧300万元（其中职工个人住房折旧100万元）。担保损失130万元。
8．公司发生新技术开发费用支出260万元，上年支出为200万元；公司通过民政部门对外公益性捐赠支出100万元，直接对山区小学捐赠支出25万元。
9．企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元
要求：根据以上资料计算
1．企业哪些收入免交企业所得税？
2．哪些支出不得从收入总额中扣除？
3．哪些费用超过了税法规定的扣除标准？
4．全年应纳税所得额
5．年终应补交企业所得税
（二）乙公司为大连市从事石油化工的龙头企业，属于增值税一般纳税人，2004年11月发生下列相关业务：
1．为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%。
2．为生产产品购进免税农产品，买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
4．为生产购进乙材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元；该材料部分免税C产品，部分生产应税E产品，本月全部耗用完毕。
5．自制的B产品对商场销售，含增值税售价5850万元，B产品增值税税率17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
6．生产的C产品对外出售，售价700万元。
7．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。
8．部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元，领用时开出专用发票。
9．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
10.生产的E产品用于交换所需的甲材料双方均为一般纳税人，互开增值税专用发票，E产品不含税售价300万元，增值税率17%，消费税率25%，换回的甲材料尚未入库。
11.接受捐赠设备一台，未用发票注明价款200万元，增值税34万元，普通发票注明运费20万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处？
2．计算本期允许抵扣的进项税额。
3．计算当期销项税额和应交增值税
4．计算本期应交消费税。
（三）某企业地处石家庄，属于增值税一般纳税人，2004年适用33%的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年销售收入5000万元，全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补交所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：
1．本年3月份购入专利技术价值240万元，税法规定按10年的直线法摊销；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
2．全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工500人，税务机关核定的年计税工资为480万元。
3．通过民政机关向希望小学捐赠款项110万元，全部从收入总额中扣除。
4.全年国债利息收入46万元，计入应纳税所得额，应计算上交所得税。
5．2004年10月购入一台固定资产当月安装完毕投入使用，专用发票注明买价600万元，增值税102万元，该企业将增值税部分作进项税抵扣，买价部分作固定资产入帐，按5年摊销（与税法一致），今年已提两个月的折旧，净残值为2万元。
6．全年招待费支出111.5万元，全年从收入总额中扣除。
要求：分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目
1．计算错误，如何进行调整？
2．计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。
（来源于：www.examda.com）
（四）乙公司地处大连市，以汽车制造为主，是增值税一般纳税人，2004年发生下列相关业务：
1．为生产购进A材料，2月份专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税税率17%。
2．为生产产品购进免税农产品，3月份买价500万元，同时普通发票注明发生运费30万元，装卸费10万元。
3．4月份为生产购进辅助材料，普通发票注明金额23.4万元。
4．5月份为生产免税C产品购进材料，专用发票注明买价400万元，增值税68万元。
5．6月份为生产购进设备，专用发票注明买价1000万元，增值税170万元。8月份安装完毕，交付使用。
6．自制的B产品对批发商销售，含增值税售价7020万元，B产品增值税税率17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字用发票冲销。
7．生产的C产品对外出售，售价700万元。
8．生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单。
9．部分D产品被在建工程领用，成本500万元，正常不含增值税售价1200万元，领用时开出专用发票。
10．10月份接受他人捐赠设备，专用发票注明金额400万元，增值税68万元，乙公司负责运费，普通发票注明运费30万元。当月投入使用。
11．因火灾损失部分A材料，该部分材料购入时买价100万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题
1．该公司在销售时，增值税专用发票的使用有哪些不当之处？
2．计算2004年允许抵扣的进项税额。
3．计算2004年销项税额和应交增值税
4．计算2004年应交消费税。
（五）某企业以白酒生产为主，适用33%的所得税税率，全年销售收入9400万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补交所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：
1．本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值124万元，预计净残值4万元，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
2．全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工500人，税务机关核定的年计税工资为480万元。
3．通过民政机关向贫困地区捐赠110万元，直接向农村义务教育机构捐赠70万元，全部从收入总额中扣除。
4．全年发生广告费200万元，计提长期投资减值准备10万元，发生招待费51.2万元，全部申报从收入总额中扣除。
要求：分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目
1．计算错误，如何进行调整？
2．计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。
（六）某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用17%的增值税税率，D适用产品13%的增值税税率，A产品适用45%的消费税税率，同时每箱还征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25%的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：
1．为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。
2．从小规模纳税人购进棉花，买价200万元，全部用于产品生产。
3．为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。但运费发票未丢失，注明发生运费30万元。
4．购进乙材料，专用发票证明买价500万，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工种，60%用于产品生产。
5．本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。
6．生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1.17万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。
7．生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。
要求：根据以上资料分别计算
1．本月允许抵扣的进项税额
2．本月销项税额
3．本月应交增值税
4．本月应交消费税
（七）甲公司生产A、B、C、D四种应税消费品，分别适用30%、25%、15%、10%的消费税税率，增值税税率均为17%，本期发生下列相关业务：
1．生产并出售A产品，含包装物总售价468万元，另外单独收取包装物押金23.4万元，收取违约金11.7万元。
2．将生产的部分B、C、D三种消费品组成成套产品出售，总售价585万元，另外收取包装物押金35.1万元，已逾期，对方未退还包装物。
3． 将生产的部分C产品用于对外投资，成本70万元，若对外出售，最高售价140.4万元，最低售价117万元。
4．对消费者零星出售C、D两种产品，未分开核算，售价共8.19万元。
要求：计算该企业本月消费税？
