(八)乙公司属于增值税一般纳税人,本月发生下列相关业务:
1.进口应税消费品一批,关税完税价格110万元,关税100万元,消费税税率30%。
2.将生产的新产品作样品赠送给客户,成本20万元,国家规定的成本利润率为8%,消费税税率为10%。
3.委托加工应税消费品一批,材料成本120万元,对方收取加工费30万元,消费税税率为25%。
4.将生产的部分消费品以内部价出售给职工,正常售价234万元,实际出售给职工价格的140.4万元,适用17%的增值税税率,8%的消费税税率。
要求:计算应交消费税?
(九)某工业企业本月发生以下业务:
1.委托甲公司加工化妆品10000件,每件材料成本45元,加工费25元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。
2.期初库存该种委托加工的化妆品2000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。
3.本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于生产,其中9500件已完工并出售,每件含增值税售价351万元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率30%。
4.月末库存未用完的委托加工消费税已交消费税75000元。
要求:计算本月出售化妆品应交消费税?
(十)某集团公司发生下列业务:
1.下属的房地产开发公司,本月出售开发的房屋共10000平方米,其质量、品质、条件相同,按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米,按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米,都只收到了50%的价款;另外代有关部门收取维修费用10万元。
另外向部门消费者收取二期房屋合同款60万元,公司办公房出租获租金36万元。
2.下属的施工公司承接一项工程,总承包款700万元,转包部分工程,转包价格200万元,自己施工部分包工不包料,材料由施工公司垫付,最后由发包方单独付款,共垫付材料款400万元,工程完工。
3.下属的物业管理公司共收取费用38万元,其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。
4.下属的旅行社承接旅行团,共收取费用47万元,其中代游客支付的门票费7万元,食宿费、交通费共14万元。
5.用旧房一栋对外投资入股,账面原值440万元,已提折旧68万元,投资时评估作价500万元。
要求:计算应交营业税及代扣代缴的营业税?
(十一)某企业申报的2004年全年应纳税所得额150万元。经有关部门检查,发现以下问题:
1.该企业直接向街道小学捐赠15万元;
2.该企业通过民政机关对外公益性捐赠30万元;
3.该企业直接对外非公益性捐赠5万元。
对以上的捐赠,该企业均作支出申报从收入中扣除。
要求:1.计算该企业允许扣除的捐赠
2.计算该企业全年应交所得税
(十二)甲公司总部在中国境内适用33%的税率,总部境内全年应纳税所得额7000万元,境外A国分公司全年应纳税所得额2000万元,并在A国交纳所得税700万元,境外B国分公司全年应纳税所得额1000万元,在B国已交纳所得税220万元。
要求:计算甲公司境内外所得汇总在境内应交所得税。
(十三)某外商投资企业2003年全年应经内税所得额600万元,适用30%的企业所得税税率,3%的地方所得税税率,2004年经营情况如下 :
1.全年产品销售收入8000万元,产品销售成本5500万元;
2.产品销售税金(消费税及附加税)400万元
3.全年发生财务费用90万元,其中含投入本企业注册资本的利息支出40万元
4.全年管理费用,销售费用以出共580万元,其中交际应酬费用87万元,支付给总机构的特价权使用费支出100万元,新技术开发支出120万元(上年新技术开发支出70万元)。
5.全年营业外支出共350万元,其中被没收财物损失30万元,通过民政部门向贫困地区捐赠95万元,向高等学校资助科研费25万元。
6.另外取得国债利息收入26万元,国债转让收益20万元,要求:(1)计算该企业2004年每季度应预交的企业所得税。(2)计算2004年年终应补交的企业所得税。
要求:计算年终补交企业所得税
(十四)某公司办公用房屋买价1200万元,购入后发生电缆导线、电梯等配套支出300万元,目前已提折旧500万元。将下属的招待所出租,年租金收入100万元,同时出租室外游泳池,年租金收入20万元。承典乙公司的房屋,承典价值40万元。将闲置的厂房对外投资,根据投资协议约定,每年固定收入16万元。该地区统一规定房产原值扣除率为20%。
要求:计算该公司本年应交房产税。
(十五)某公司购入国产农用运输车6辆,每辆含增值税买价5.85万元,另外每辆支付乡村公路基金0.234万元,适用17%的增值税税率。进口小汽车一辆,关税完税价格30万元,关税16万元,消费税税率8%。受赠国产车一辆,最低征费额0.4万元。
要求:计算应交车辆购置税