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2009年中级会计实务冲刺班讲义:第15节

来源:233网校 2009年4月23日
  (6)编制2009年末-2012年末确认递延所得税的会计处理

  ①2009年末确认递延所得税

  借:递延所得税资产 99.89

  贷:所得税费用 99.89

  ②2010年末确认递延所得税

  借:所得税费用 32.75

  贷:递延所得税资产 32.75

  ③2011年末确认递延所得税

  借:所得税费用 32.25

  贷:递延所得税资产 32.25

  ④2012年末确认递延所得税

  借:所得税费用 34.89

  贷:递延所得税资产 34.89

  (7)编制固定资产报废时的会计分录

  借:固定资产清理 9.46

  累计折旧(1180+230) 1410

  固定资产减值准备 399.54

  贷:固定资产 1819

  借:固定资产清理 2

  贷:银行存款 2

  借:银行存款 1

  贷:固定资产清理 1

  借:营业外支出 10.46

  贷:固定资产清理 10.46

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