五、综合题
1．【答案】
(1)编制甲公司上述经济业务的会计分录。
①12月28 E1
借：银行存款702
贷：主营业务收入600
应交税费一应交增值税(销项税额)102
借：主营业务成本400
贷：库存商品400
②12月3 日
借：银行存款150
应收账款37．2
贷：主营业务收A160(2500 xO．064)
应交税费一应交增值税(销项税额)27．2
借：主营业务成本125(2500 x0．05)
贷：库存商品，125
12月28日
借：主营业务收A10(2500 x0．004)
应交税费一应交增值税(销项税额)1．7
贷：应收账款11．7
③12月29日
借：银行存款6458．4
贷：主营业务收入5520
应交税费一应交增值税(销项税额)938．4
借：主营业务成本4200
贷：库存商品4200
④12月1 日
借：安装成本520
贷：库存商品520
12月5 13
借：银行存款561．6
贷：预收账款561．6
12月31
借：安装成本20
贷：银行存款20
⑤12月1日
借：银行存款200
贷：其他应付款200
12月31
借：财务费用5(20÷4)
贷：其他应付款5
⑥12月31 El
借：生产成本一软件开发280
贷：银行存款等280
借：预收账款336(480 x70％)
贷：其他业务收入336
借：其他业务成本266(380 x70％)
贷：生产成本一软件开发266
⑦借：发出商品60
贷：库存商品60
借：银行存款70．2(100 x 1．17 x60％)
贷：应交税费一应交增值税(销项税额)17
预收账款53．2
借：劳务成本2
贷：银行存款2
借：预收账款8(20 x40％)
贷：其他业务收A 8
借：其他业务成本2
贷：劳务成本2
(2)计算甲公司2004年12月份的主营业务收入和主营业务成本。
主营业务收入=600+160-10+5520=6270万元
主营业务成本=400+125+4200=4725万元
