四、计算分析题(本题型共2小题，每小题11分，本题型共22分。)
1．泰山公司系上市公司，所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为33％，按净利润的10％提取盈余公积。该公司有关资料如下：
(1)该公司于2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，该办公楼的原价为6000万元，预计使用年限为25年，无残值，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与上述作法相同。2009年1月1日，泰山公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年1月1日的公允价值为5000万元。2009年12月31日，该办公楼的公允价值为4800万元。假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。
要求：
(1)编制泰山公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录。
(2)将2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表。
(3)编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。
(4)计算2009年12月31日递延所得税资产的余额和发生额(注明借贷方)。
2．甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2007年1月1日以50000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换债券。该可转换债券期限为5年，面值年利率为4％，实际利率为6％。自2008年起，每年1月1日付息。自2008年1月1日起，该可转换债券持有人可以申请按债券面值转为甲公司的普通股(每股面值1元)，初始转换价格为每股10元，不足转为1股的部分以现金结清。其他相关资料如下：
(1)2007年1月1日，l}i公司收到发行价款50000万元，所筹资金用于某机器设备的技术改造项目，该技术改造项目于2007年12月31日达到预定可使用状态并交付使用。
(2)2008年1月1日，该可转换债券的40％转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。假定：①甲公司采用实际利率法确认利息费用；②每年年末计提债券利息和确认利息费用；③2007年该可转换债券借款费用的100％计人该技术改造项目成本；④不考虑其他相关因素；⑤利率为6％、期数为5期的普通年金现值系数为4．2124，利率为6％、期数为5期的复利现值系数为0．7473；⑥按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成份的公允价值。
要求：
(1)编制甲公司发行该可转换债券的会计分录。
(2)计算甲公司2007年12月31日应计提的可转换债券利息和应确认的利息费用。
(3)编制甲公司2007年12月31日计提可转换债券利息和应确认的利息费用的会计分录。
(4)编制甲公司2008年1月1日支付可转换债券利息的会计分录。
(5)计算2008年1月1日可转换债券转为甲公司普通股的股数。
(6)编制甲公司2008年1月1日与可转换债券转为普通股有关的会计分录。
(7)计算甲公司2008年12月31日至2011年12月31日应计提的可转换债券利息、应确认的利息费用和“应付债券一可转换债券”科目余额。
(8)编制甲公司2012年1月1日未转换为股份的可转换债券到期时支付本金和利息的会计分
录。(“应付债券”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。)
