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考试大资料:07年中级会计实务第三章固定资产模拟题

来源:233网校 2007年4月10日

四、计算分析题

1.甲公司购置了一台需要安装的生产线,与该生产线有关的业务如下:

(I)2005年3月30日,购入需安装的生产线一条。增值税专用发票上注明的买价为400 000元,增值税额为68 000元;另支付保险费及其他费用32 000元。该生产线交付本公司安装部门安装。

(2)安装生产线时领用本公司部门产品一批,该批产品的实际成本为40 000元,税务部门核定的计税价格为50 000元,适用的增值税税率为17%。

(3)安装工程人员应付工资及福利费45 600元,用银行存款支付其他安装费用5 900兀。

(4)2005年6月30日,安装工程结束并随即投入使用,该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。

(5)2007年6月30日,甲公司将该生产线出售,出售时用银行存款支付清理费用30 000元,出售所得款项350 000元全部存人银行,于当日清理完毕。要求:

(1)编制甲公司2005年度购建生产线的有关会计分录。

(2)计算2005年度和2006年度该项生产线应计提的折旧,并编制甲公司2005年度计提折旧的会计分录。

(3)计算2007年度该项生产线应计提的折旧,编制甲公司2007年度计提折旧及I叶J售该生产线相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目。)

2.某企业于2006年7月1日对一生产线进行改扩建,改扩建前该生产线的原价为1 600万元,已提折旧500万元,已提减值准备50万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料50万元,原材料的进项税额为8.5万元。发生改扩建人员工资60万元,改扩建人员应付福利费8.4万元。用银行存款支付其他费用23.1万元。该生产线于2006年9月2日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计尚可使用年限为lO年,预计净残值为60万元。要求:

(1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录;

(2)计算改扩建后的固定资产2007年应计提的折旧额。

3.甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为33%。2006年发生如下有关经济业务:

(1)购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款50 000元,增值税额为8 500元,同时支付包装费500元,运杂费l 000元,安装费4 000元。设备已安装完毕交付使用。

(2)级购人一台不需要安装的I}1没备,以银行存款支付设备价款25 000元,同时支付运杂费 1 000元,该设备在原单位的原价为40 000元,已提折旧为20 000元。设备已交付使用。、

(3)接受A公司投入的一台设备,该设备在原单位原价为200 000元,已提折旧为40 000元,投资双方合同确认的价值为150 000元(假定是公允的),设备已交付使用。

(4)盘盈设备一台,同类设备市场价格为20 000元,估计有五成新。盘盈的设备已经批准,可以转入营业外收入。(假定不考虑盈余公积的影响)

(5)设备一台因转产不再需用,准备出售(有活跃交易市场),设备原价为120 000元,已提折旧为60 000元.没备的公允价值为50 000元,估计处置费用为5 000元。要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

4.甲公司2007年1月1日从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用.购货合同约定,A设备的总价款为2000万元,当日支付800万元,余款分3年于每年末平均支付。设备交付安装,支付安装等相关费用20.8万元,没备于3月31日安装完毕交付使用。设备预计净残值为30万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。假定同期银行借款年利率为6%。r(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)一3.4651]要求:

(1)计算该设备的人账价值及未确认融资费用;

(2)计算甲公闭2007年、2008年应确认的融资费用及应计提的折旧额;

(3)编制2007、2008以及2009年度与该设备相关的会计分录。

07年中级会计实务第三章固定资产参考答案

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