四、计算分析题
【答案】
甲公司应编制的有关会计分录如下：
(1)20X1年度：
借：无形资产20 000 000
贷：银行存款20 000 000
借：管理费用400 000
贷：累计摊销400 000
(2)20X2年度：
①借：工程物资4 680 000
贷：银行存款4 680 000
②借：在建工程5 165 000
贷：工程物资4 680 000
库存商品400 000
应交税费一应交增值税(销项税额)85 000
③借：在建工程435 000
贷：应付职工薪酬435 000
④借：固定资产5 600 000
贷：在建工程5 600 000
⑤借：管理费用400 000
贷：累计摊销400 000
⑥借：管理费用70 000
贷：累计折旧70 00
(3)20X5年度：
借：投资性房地产一成本8 000 000
累计折[B 490 000
贷：固定资产5 600 000
资本公积～其他资本公积2 890 000
(4)20X6年度：
借：银行存款600 000
贷：其他业务收费 600 000
借：投资性房地产一公允价值变动800 000
贷：公允价值变动损益800 000
2．【答案】
(I)20X1年l 月1日
借：投资性房地产一成本100
累计折旧20
贷：固定资产100
资本公积一其他资本公积20收取租金时
借：银行存款8
贷：其他业务收入8
(2)20×1年12月31日
借：投资性房地产一公允价值变动5
贷：公允价值变动损益5
(3)20×2年1月1日
借：银行存款107
贷：其他业务收入107
借：其他业务成本105
贷：投资性房地产一成本100
投资性房地产一公允价值变动5
借：资本公积一其他资本公积20
贷：其他业务收入20
借：公允价值变动损益5
贷：其他业务收入5
