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正确答案:(1)填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
资产负债表(部分项目)
编制单位：胜利股份有限公司 2005年12月31日 单位：万元
(2)填列该公司现金流量表所列示项目的金额
现金流量表(部分项目)
编制单位：胜利股份有限公司 2005年12月31日 单位：万元
解析:(1)594=600-6;891=900-9;预收账款据应收账款贷方数填列;预付账款据应付账款借方余额填列
(2)注意处置投资所收到的现金中不仅包括短期投资减少数400万元，还包括投资收益因出售投资而形成的收益20万元。票据贴现息在销售商品、提供劳务所收到现金中反映。
五、综合题一
1、北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：(1)北方公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，适用的增值税税率为17%，产品材料价格中均不含增值税。(2)北方公司材料和产成品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。(3)南方公司为北方公司的子公司。北方公司对南方公司的投资占南方公司有表决权资本的80%。北方公司对南方公司的投资按权益法核算。(4)北方公司2006年度资产负债表年初数如下： 资产负债表 2006年12月31日 单位：万元
(5)北方公司2006年度发生如下经济业务： 1)购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税34万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。 2)通过银行转账支付上述购买材料的货款及增值税234万元。 3)销售甲产品一批，该批产品的成本300万元，销售货款400万元，专用发票注明的增值税额为68万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并存入银行。 4)销售材料一批，原材料实际成本为8万元，销售价款10万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。 5)当年分配并发放职工工资66万元，其中：生产工人工资50万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。 6)南方公司2006年度实现净利润100万元，北方公司按比例确认其投资收益。 7)转让一专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为10万元，转让专利权适用的营业税税率为5%。 8)向银行借入短期借款300万元，并用银行存款支付短期借款利息财务费用10万元。 9)12月28日偿还银行长期借款50万元(本金40万元，利息10万元)。 10)本年度计提坏账准备5万元。 11)转让设备一台，原价40万元，已提折旧10万元，取得转让收入20万元，支付清理费用5万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算(假设转让设备不需交纳增值税)。 12)摊销无形资产价值5万元，计提管理用固定资产折旧10万元。 13)本年度所得税费用和应交所得税为19.14万元，实现净利润118.86万元;提取盈余公积17.83万元(含公益金5.94万元)。要求：(1)编制北方公司的有关经济业务的会计分录(各损益类科目结转本年利润以及利润分配有关的会计分录除外。除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目)。(2)填列北方公司2006年12月31日资产负债表的年末数。(金额单位用万元表示)。 [答案/[提问]
正确答案:(1)编制北方公司有关经济业务的会计分录
1)购入材料一批。
借：原材料 200
应交税金-应交增值税(进项税额) 34
贷：应付账款 234
2)通过银行转账支付购买材料款。
借：应付账款 234
贷：银行存款 234
3)销售甲产品一批。
借：银行存款 468
贷：主营业务收入 400
应交税金-应交增值税(销项税额) 68
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
4)销售材料一批。
借：银行存款 11.7
贷：其他业务收入 10
应交税金-应交增值税(销项税额) 1.7
借：其他业务支出 8
贷：原材料 8
5)当年分配并发放职工工资。
借：生产成本 50
制造费用 8
管理费用 8
贷：应付工资 66
借：应付工资 66
贷：银行存款 66
