(1)东软公司
①2007年3月10日
借：固定资产 120
贷：银行存款 120
②2007年12月31日
2007年12月31日，设备的账面净值=120-120÷5×9/12=102万元
甲设备应计提减值准备=102-86.4=15.6万元
借：资产减值损失 15.6
贷：固定资产减值准备 15.6
③2008年4月20日
2008年4月20日,设备的账面价值=86.4-86.4÷4×4/12=79.2万元
借：固定资产清理 94.8
累计折旧 25.2
贷：固定资产 120
借：固定资产减值准备 15.6
贷：固定资产清理 15.6
借：原材料 60
应交税费——应交增值税(进项税额) 10.2
银行存款 9.8
贷：固定资产清理 79.2
营业外收入 0.8
④2008年6月30日
东软公司6月30日对A材料计提的存货跌价准备=60-(60-3)=3万元
借：资产减值损失 3
贷：存货跌价准备 3
⑤2008年7月6日
借：应付账款——北方公司 100
贷：其他业务收入 70
应收税费——应交增值税(销项税额) 11.9
预计负债 10
营业外收入 8.7
借：其他业务成本 57
存货跌价准备 3
贷：原材料 60
⑥2008年12月10日
借：预计负债 10
贷：银行存款 10
(2)北方公司2008年7月6日
借：原材料 70
应交税费——应交增值税(进项税额) 11.9
坏账准备 20
贷：应收账款 100
资产减值损失 1.9
