11、甲企业为小规模纳税企业，采用托收承付结算方式从某一般纳税人企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明，货款为100000元，增值税为17000元，对方代垫的运杂费2000元，该原材料已经验收入库。那么购买的原材料的入账价值为()元。
A.117000
B.100000
C.119000
D.102000
答案：C
解析：本题的考核点是小规模纳税人增值税的核算，增值税不允许抵扣，原材料的入账价值=100000+17000+2000=119000(元)。
12、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品(非金银首饰)。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入()。
A.“应交税费——应交消费税”科目的借方
B.“应交税费——应交消费税”科目的贷方
C.“委托加工物资”科目的借方
D.“营业税金及附加”科目的借方
答案：C
解析：收回委托加工应税消费品所支付的消费税计入委托加工物资的成本，应借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”等科目。
13、甲公司以应交消费税的产品一批对A公司投资，产品成本为300万元，双方确认的价值(计税价格)为500万元，增值税税率17%，消费税税率为10%。假设该交易具有商业实质。则甲公司取得股权投资的初始投资成本为()万元。
A.635
B.585
C.381
D.435
答案：B
解析：企业以存货对外投资，应按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定处理，即应按存货的公允价值确认投资的成本。甲公司取得股权投资的初始投资成本=5005007%=585(万元)。
14、某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是()。
A.增加营业税金及附加13.5万元
B.增加主营业务成本13.5万元
C.增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元
D.增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元
答案：D
解析：建筑企业本期对外提供装修劳务，属于正常的营业活动，应交营业税应计入营业税金及附加科目，金额为200%=6(万元);而对外出售无形资产不属于日常活动，应该计入资产处置损益，金额为150%=7.5(万元)。选项D符合题意。
15、企业交纳的下列税款，不应计入管理费用的是()
A.房产税
B.车船使用税
C.车辆购置税
D.印花税
答案：C
解析：房产税、车船使用税、印花税、土地使用税这四种税金均需要通过“管理费用”科目核算。车辆购置税于发生时计入资产成本。本题选择C项。
16、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是()。
A.房产税
B.收到先征后返增值税
C.土地使用税
D.车船使用税
答案：B
解析：收到先征后返增值税计入营业外收入
17、某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是()万元。
A.31.2
B.29.2
C.6
D.14.7
答案：C
解析：不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。
18、下列项目中，通过“应付股利”科目核算的是()。
A.董事会宣告分派的股票股利
B.董事会宣告分派的现金股利
C.股东大会宣告分派的股票股利
D.股东大会宣告分派的现金股利
答案：D
解析：应付股利，是指企业经股东大会或类似机构审议批准分配的现金股利或利润。企业股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案、宣告分派的现金股利或利润，在实际支付前，形成企业的负债。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不应确认为负债，但应在附注中披露。
