三、案例分析题
1.刘某2010年5月份收入情况如下：
（1）取得劳务报酬收入50000。
（2）取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。
（3）取得稿酬收入3800元。
（4）取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税
B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
<2>、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A.10000元
B.8000元
C.6360元
D.12000元
<3>、稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A.420元
B.600元
C.800元
D.840元
<4>、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除2400元
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
<5>、刘某5月份应纳个人所得税为（ ）。
A.5300元
B.13120元
C.6360元
D.8760元
2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10％
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元
本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：
<1>、下列表述正确的有（ ）。
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
<2>、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。
A.800
B.400
C.416
D.0
<3>、本月除了销售固定资产的销项税额为（ ）。
A.116977元
B.86870元
C.118847元
D.20 045.99元
<4>、本月进项税额为（ ）。
A.78060元
B.120875元
C.96760元
D.112375元
<5>、本月应纳增值税税额为（ ）。
A.22087元
B.22487元
C.37 260元
D.88 012.99元
3.XX公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
（1）取得收入时：
借：银行存款 500000
贷：其他应付款 500000
（2）转销固定资产时：
借：固定资产清理 600000
累计折旧 1400000
贷：固定资产 2000000
（3）支付清理费用
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款 10000
（4）结转净收益
借：营业外支出 610000
贷：固定资产清理 610000
根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。
<1>、下列表述中正确的有（ ）。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
<2>、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。
A.借：银行存款 500000
贷：固定资产清理 500000
B.借：银行存款 500000
贷：主营业务收入 500000
C.借：银行存款 500000
贷：其他业务收入 500000
D.借：银行存款 500000
贷：营业外收入 500000
<3>、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。
A.50000元
B.137500元
C.65000元
D.90000元
<4>、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。
A.借：其他应付款 500000
贷：固定资产清理 500000
B.借：固定资产清理
贷：应交税金——应交营业税 25000
——应交城建税 1750（25000×7％）
其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）
C.借：固定资产清理 472500
贷：营业外收入 472500
D.借：固定资产清理 137500
贷：营业外收入 137500
<5>、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
A.多缴企业所得税118125元
B.多缴企业所得税165 000元
C.少缴企业所得税118125 元
D.少缴企业所得税165 000元
4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
<1>、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.0万元
B.6.5万元
C.19.5万元
D.32.5万元
<2>、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.0万元
B.11.4万元
C.19万元
D.38万元
<3>、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。
A.0万元
B.1.2万元
C.3.6万元
D.6万元
<4>、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.8万元
<5>、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。
A.1.37万元
B.0.5万元
C.0.87万元
D.6万元
