参考答案
一、单项选择题
1
[答案]：B
[解析]：本题考查正外部效应的产品。某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是供不应求。
2
[答案]：D
[解析]：本题考查国际收支平衡的内容。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。
3
[答案]：B
[解析]：本题考查公共产品的效率的内容。公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。
4
[答案]：B
[解析]：本题考查解决公共产品效率问题的基本途径。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。
5
[答案]：A
[解析]：本题考察购买性支出和转移性支出对经济各方面的不同影响。购买性支出对国民收入分配的影响是间接的；而转移性支出对分配的影响是直接的。
6
[答案]：A
[解析]：本题考查“公共劳务”收费法的内容。“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
7
[答案]：B
[解析]：本题考查效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用“最低费用”分析法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。
8
[答案]：D
[解析]：本题考查非均衡增长模型的提出者。财政支出增长趋势的解释包括：瓦格纳的“政府活动扩张法则”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。鲍莫尔的“非均衡增长模型”。
9
[答案]：D
[解析]：本题考查财政支出的效益。财政支出必须讲求效益，根本原因是社会经济资源的有限性。
10
[答案]：B
[解析]：本题考查文教科学卫生支出。社会消费性支出包括：行政管理费、国防费、文教、科学、卫生事业费以及工交商农等部门的事业费。
11
[答案]：C
[解析]：本题考查财政投资的内容。政府投资资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，C正确，D错误政府投资要顾及经济的社会效益，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，B错误政府投资并不意味着完全无偿拨款，国际经验表明，将财政融资的良好信誉与金融投资的有效运作有机结合起来，进行融资和投资，是发挥政府在基础产业部门投融资作用的最佳途径。所以A错误。
12
[答案]：A
[解析]：本题考查社会保障的核心内容。社会保险：是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
13
[答案]：B
[解析]：本题考查税收豁免的内容。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以减轻其税收负担。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款；或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
14
[答案]：A
[解析]：本题考查农业基础设施投资的内容。农业基础设施特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不明确，所以不可能由分散的农户独立进行，又由于农业投资盈利率较低，金融机构不可能将大量信用资金投资于农业基础设施，所以农业基础设施主要应由国家财政承担。
15
[答案]：D
[解析]：本题考查抵免法的内容。分国抵免限额即居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额。综合抵免限额即居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同国家发生的不足限额和超限额部分互相抵消。综合抵免可以使纳税人获得最大限度的抵免。分项抵免限额：在采用综合抵免法时，为防止纳税人以某一外国较低税率形成的不足限额部分，冲抵另一外国较高税率形成的超限额部分进行国际间税收逃避，对某些项目的收入采用单独计算抵免限额的方法。
16
[答案]：B
[解析]：本题考查税收分配的主要目的。税收是为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定参与国民收入中剩余产品分配的一种规范形式。税收分配的主要目的是满足社会公共需要。
17
[答案]：B
[解析]：本题考查税收原则的内容。社会主义市场经济条件下的税收原则包括：财政原则、经济原则、公平原则。
18
[答案]：A
[解析]：本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。
19
[答案]：D
[解析]：本题考查增值税的税率。其他三项按照13%来征收。
20
[答案]：D
[解析]：本题考查视同销售的情形。将购买的货物作为投资属于视同销售货物，其他的是进项税不能抵扣。
21
[答案]：C
[解析]：本题考查所得税的计算。（500-500×40%）×50%=150（万元）。
22
[答案]：D
[解析]：本题考查营业税的计算。1000×3%+1600×5%+140×5%=117万元。
23
[答案]：A
[解析]：本题考查城市维护建设税的计算。应纳税额=（34+46）×5%=4（万元）。
24
[答案]：C
[解析]：本题考查契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围。
25
[答案]：B
[解析]：本题考查契税实行的幅度比例税率。契税实行的幅度比例税率是3%～5%。
26
[答案]：D
[解析]：本题考查个人所得税额的计算。应纳税所得额=10000-2000-2800=5200（元）；应纳税额=5200×20%-375=665（元）。
27
[答案]：D
[解析]：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是作为营业税计税依据的。
28
[答案]：B
[解析]：本题考查税区别的主要标志。征税对象是征税客体，指对什么课税，即国家征税的目的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。
29
[答案]：C
[解析]：本题考查税收管辖权的选择。多数国家包括我国，是同时施行属人和属地两类税收管辖权。
30
[答案]：A
[解析]：本题考查的是税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
31
[答案]：C
[解析]：本题考查契税的计税依据。以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格。
32
[答案]：D
[解析]：本题考查房产税的规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
33
[答案]：C
[解析]：本题考查税务登记证件的验证。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。
34
[答案]：C
[解析]：本题考查基础设施的内容。在我国经济发展过程中，随着经济的快速增长，基础设施的“瓶颈”作用就更加突出。
35
[答案]：C
[解析]：本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。
36
[答案]：B
[解析]：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
37
[答案]：C
[解析]：本题考查代销手续费的会计处理。
发生代销手续费时：
借： 银行存款
销售费用
贷：应收账款
38
[答案]：C
[解析]：本题考查账务处理的内容。
借：银行存款
贷：预收账款
39
[答案]：B
[解析]：本题考查增值税的账务处理。一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式，但固定资产比较特殊：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应计入固定资产原值。
40
[答案]：B
[解析]：本题考查组成计税价格。应纳消费税产品的组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。
41
[答案]：C
[解析]：本题考查个人所得税的征收。劳务报酬所得实行定额和定率扣除相结合，适用20%比例税率，按次计征，并对一次收入畸高的实行加成征收。
42
[答案]：A
[解析]：本题考查“应付工资”账户的会计处理。“应付工资”账户出现贷方余额，其计入成本就多了，利润就会减少。
43
[答案]：D
[解析]：本题考查复式预算的概述。复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上预算的预算。
44
[答案]：A
[解析]：本题考查国家信用筹资的主要方式。国债是国家信用的一种基本形式。
45
[答案]：A
[解析]：本题考查国债的最基本功能。弥补财政赤字是国债的最基本功能。
46
[答案]：A
[解析]：本题考查政府预算的形式。从形式上来看，政府预算是年度财政收支计划。
47
[答案]：B
[解析]：本题考查折实公债的目的。折实国债是介于货币和实物国债之间的一种形式，其目的是保护债权人的利益。
48
[答案]：D
[解析]：本题考查周期平衡预算政策的提出者。阿尔文?汉森提出了周期平衡预算政策。
49
[答案]：A
[解析]：本题考查周期平衡预算政策的提出者。公开招标采购是政府采购的一种主要方式，也是国际上被采用的最为普遍的采购方式。
50
[答案]：D
[解析]：本题考查预算的分类。按预算编制的政策导向，可将预算划分为投入预算和绩效预算。
51
[答案]：D
[解析]：本题考查绩效预算的内容。绩效预算对于监督和控制预算支出，提高支出效益有积极作用。
52
[答案]：C
[解析]：本题考查政府预算的内容。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的效率问题。
53
[答案]：C
[解析]：本题考查部门预算的内容。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
54
[答案]：A
[解析]：本题考查预算管理的职能部门。各级财政部门是预算管理的职能部门。
55
[答案]：B
[解析]：本题考查政府采购法的内容。为确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度，即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。
56
[答案]：A
[解析]：本题考查的是货币供应量。西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是公开市场业务。
57
[答案]：A
[解析]：本题考查政府预算的管理学角度。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。
58
[答案]：D
[解析]：本题考查预算的模式。运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是绩效预算。
59
[答案]：C
[解析]：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2011年应纳印花税＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。
60
[答案]：B
[解析]：本题考查的是财政政策。在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是税收。
