21、某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（ ）万元。
A. 200
B. 300
C. 325
D. 700
答案：D
解析：本题考查销售不动产的计税依据和营业税的计算。应纳营业税＝14000×5%＝700（万元）。见P103.
22、某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。
A. 3.2
B. 3.4
C. 8.4
D. 12.0
答案：A
解析：本题考查进口货物的完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。应纳关税＝应纳营业税＝（4+12）×20%＝3.2（万元）。见P107，新考点。
23、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
答案：C
解析：本题考查企业所得税的优惠税率。见P114，新考点。
24、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。
A. 实际收款日期
B. 纳税年度内完成的工作量
C. 船舶交付日期
D. 船舶完工日期
答案：B
解析：本题考查企业所得税收入项目的确认。见P117.
25、企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（ ）。
A. 15%
B. 25%
C. 75%
D. 85%
答案：A
解析：本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中非股权支付金额不得低于交易支付总额的85%，即不得高于15%。见P122.
26、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 无限期
答案：C
解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。见P127
27、根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（ ）日内，将应缴税款缴入国库。
A. 7
B. 15
C. 30
D. 60
答案：C
解析：本题考查个人所得税自行申报纳税的申报期限。见P135.
28、关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。
A. 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B. 收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D. 土地增值税适用的最高税率为100%
答案：D
解析：本题考查土地增值税。土地增值税适用30－60%四级超率累进税率。见P152，新考点。
29、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税 纳税人是（ ）。
A. 李某
B. 王某
C. 刘某
D. 王某和刘某
答案：C
解析：本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。见P136.
30、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（ ）。
A. 开采矿产品的国有企业
B. 进口矿产品的单位
C. 管辖海域开采矿产品的个体户
D. 股份制盐厂
答案：B
解析：本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。见P145，新考点。
31、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（ ）。
A. 产权转移书据
B. 借款合同
C. 房屋产权证
D. 建筑安装工程承包合同
答案：C
解析：本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。见P154.
32、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）。
A. 纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B. 纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C. 对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加
D. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
答案：B
解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，均不作为城市维护建设税的计税依据。
见P157.
33、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（ ）。
A. 责令停业整顿
B. 处2000元以下的罚款
C. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 处2000元以上1万元以下的罚款
答案：C
解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的，处10 000元以上50 000元以下的罚款。见P161.
34、关于账簿设置的说法，错误的是（ ）。
A. 纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B. 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
答案：B
解析：本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年。见P162.
35、根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（ ）。
A. 私自印制发票的
B. 跨规定区域开具发票的
C. 非法代开发票的
D. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
答案：D（？AD）
解析：本题考查发票的处罚规定。选项B，处1万元以下罚款；选项C根据开票金额大小，分别处5万元以下的罚款和5万元以上50万元以下的罚款。见P167-168.
36、关于发票检查的说法，正确的是（ ）。
A. 税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B. 税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C. 由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人？
D. 税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
答案：B
解析：本题考查发票检查。选项A，税务机关可以查阅、复制与发票有关的凭证、资料；选项D，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据。见166.
37、关于税款追征的说法，错误的是（ ）。
A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D. 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。
答案：A
解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金。见P175
38、下列凭证中，属于自制原始凭证的是（ ）。
A. 进账单
B. 汇款单
C. 差旅费报销单
D. 运费发票
答案：C
解析：本题考查原始凭证的检查。自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。ABD均为外来原始凭证。见P184.
39、当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（ ）。
A. 红字冲销法
B. 补充登记法
C. 综合账务调整法
D. 反向记账法
答案：B
解析：本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目正确的情况，且主要适用于所得税纳税检查后的账务调整。选项D为不相关选项。见P186.
40、企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（ ）。
A. 管理费用
B. 销售费用
C. 营业税金及附加
D. 主营业务成本
答案：C
解析：本题考查消费税的检查。与增值税不同的是，消费税实行的价内税，计提税金时，应借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费－应交消费税”。见P193
