二、多项选择题
61、调节居民个人收入水平的财政手段有（ ）。
A.财产税
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.违章罚款
E.个人所得税
答案：ABCE
解析：本题考查财政收入分配职能的主要内容。财政调节居民的个人收入水平，一是通过税收进行调节二是通过转移支付。见P9.
62、关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。
A.科学支出属于生产性支出
B.教育支出是消费性支出
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担
E.基础科学的研究经费应当由政府承担
答案：BCDE
解析：本题考查文教科学卫生支出的内容。选项A，文教科学卫生支出属于消费性支出。见P27.
63、关于社会保障的说法，正确的有（ ）。
A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E.社会保障制度的实施主体是国家
答案：ABCE
解析：本题考查社会保障的相关内容。选项D，目前我国的社会保障筹资模式基本属于现收现付式。见P36－37.
64、关于税收的说法，正确的有（ ）。
A.征税权力归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次
答案：ABDE
解析：本题考查税收的本质和职能。选项C，税收的首要职能是财政职能。见P48－49.
65、税收的正式渊源包括（ ）。
A.税收法律
B.税收法规
C.国际税收条例
D.税收判例
E.税收习惯
答案：ABC
解析：本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括宪法，税收法律，税收法规，部委规章和有关规范性文件，地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件，自治条例和单行条例，国际税收条约或协定。选项DE属于非正式渊源。见P55.
66、根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A.用于馈赠的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于对外投资入股的应税消费品
答案：BCDE
解析：本题考查消费税的计算依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵债等方面，按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。见P96.
67、外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自检的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税
答案：CD
解析：本题考查营业税的征税范围。销售不动产的，以“不动产在境内”确认应纳营业税。但由于甲企业为外国企业，且境内未设有经营机构和代理机构，故由购买方境内乙企业代扣代缴。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。见P103。
68、根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（ ）。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.科贸公司进口的科教用品
D.贸易公司进口的残疾人专用品
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物
答案：BE
解析：本题考查关税的税收优惠。法定减免税包括：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。CD项属于特定减免税。见P100.
69、根据企业所得税，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（ ）。
A.接受个人捐赠的收入
B.税法规定的财政拨款
C.向政府提供服务取得的收入
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入
E.按照民政部、财政部规定收取的会费
答案：ADE
解析：本题考查企业所得税的免税收入。非营利组织的免税收入包括除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入，其中财政拨款为不征税收入。见P116.
70、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益
答案：ABD
解析：本题考查个人所得税税收优惠。见P134.
71、免征城镇土地使用税的土地包括（ ）。
A.企业开办托儿所使用的土地
B.中国人民银行总行使用的土地
C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地
D.公园内商品部使用的土地
E.企业研发部门使用的土地
答案：ABC
解析：本题考查城镇土地使用税的减免。商品部使用的土地不属于公园自用土地，不在免税范围。见P148－149.
72、某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（ ）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。
A.缴销发票
B.缴销企业所得税纳税申报表
C.缴销原税务登记证件
D.缴销发票的领购簿
E.缴销账簿
答案：AC
解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。见P160.
73、关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
答案：BDE
解析：本题考查税收强制执行措施。选项A，税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项C，属于税收保全措施。见P174.
74、关于纳税检查的说法正确的有（ ）。
A.纳税检查的主体是税务机关
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C.纳税检查的客体包括纳税担保人
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：ABCE
解析：本题考查纳税检查的概念。选项D，查询纳税人的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准。见P182.
75、根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（ ）。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
C.企业已在财务账上作销售处理
D.相关经济利益流入
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购贷方
答案：ABE
解析：本题检查企业所得税销售货物收入的检查。选项C为不相关选项；选项D，相关经济利益流入是会计上的确认标准，而从税法角度考虑，即使经济利益不可能流入企业，也应确认为应税所得。见P200.
76、衡量国债规模的绝对量指标有（ ）。
A.历年累计债务的总规模
B.国有经济持有的国债规模
C.当年发行国债的总额
D.未来五年内发行国债的规模
E.当年到期需还本付息的债务总额
答案：ACE
解析：本题考查国债规模的衡量指标。见P214.
77、分税制的含义包括（ ）。
A.分事
B.分税
C.分权
D.分管
E.分利
答案：ABCD
解析：本题考查分税制的含义。见P256.
78、政府间事权的效率原则包括（ ）。
A.收入划分效率
B.支出划分效率
C.财权划分效率
D.转移支付效率
E.机构划分效率
答案：ABD
解析：本题考查政府间事权划分的效率原则。见P249-250.
79、国有无形资产包括（ ）。
A.专利权
B.土地使用权
C.商标权
D.非专利技术
E.应收及预付款项
答案：ABCD
解析：本题考查国有资产的分类。选项E，应收及预付款项属于流动资产。见P264.
80、财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。
A.保证社会总需求和总供给的平衡
B.有利于实现无通货膨胀的经济运行
C.保证财政收入的及时取得
D.能够增加债务收入
E.有利于减少汇兑损失
答案：AB
解析：本题考查财政平衡的含义。见P276.
