(三)
甲公司为—综合服务公司。具有建筑资质，2015年1月，发生业务如下：
(1)下设—旅游公司接待—200人的旅游团，每人收取旅游费1500元，另支付给其他单位住宿费200元/人，餐费50元/人，旅游景点门票350元/人，支付本公司导游费用150元/人。
(2)当月将自建的—仓库对外销售，取得销售收入200万元，已知该仓库的建筑成本为80万元，成本利润率为15%。
(3)将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。
(4)下设—KTV，当月提供唱歌服务取得入16万元，销售酒水取得收入3万元。
(5)当月购置—税控收款机，取得增值税普通发票上注明价款9.36万元。
已知：服务业的营业税税率为5%，建筑业营业税税率为3%，销售不动产的营业税税率为5%.娱乐业的营业税税率为5%。
根据上述资料，回答下列问题。
◆91.甲公司2015年1月接待旅游团收入应纳营业税( )万元。
A.0.75
B.0.8
C.0.85
D.0.9
◆92.甲公司2015年1月销售自建的仓库应缴纳营业税( )万元。
A.12.55
B.12.76
C.12.85
D.12.4
◆93.甲公司2015年1月转租车库应缴纳营业税( )万元。
A.O.2
B.0.05
C.0.1
D.0.15
◆94.甲公司2015年1月份共计应缴纳营业税( )万元。
A.14.9
B.13.68
C.13.54
D.15.25
◆95.甲公司提供的下列服务中，属于营业税改征增值税“应税服务”的是( )。
A.工程设计服务
B.代办建筑物拆除
C.施工设备租赁服务
D.工程勘察勘探服务
(四)
某企业2014年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2015年度生产经营情况如下：
(1)取得销售收入5200万元;
(2)全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元;
(3)发生销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元;
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元;
(5)财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);
(6)投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元：
(7)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元;
(8)已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费1.08万元。
根据上述资料，回答下列问题：
◆96.2015年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为( )万元。
A.1190
B.1212.5
C.1220
D.1340
◆97.2015年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”金额为( )万元。
A.876
B.906
C.930
D.960
◆98.2015年度企业所得税前可以扣除的“财务费用”金额为( )万元。。
A.7.5
B.8.5
C.10
D. 12
◆99.2015年度企业所得税前可以扣除的“营业外支出”金额为( )万元。
A.7
B.27
C.57
D.80
◆100.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计( )万元。
A.0.72
B.5.08
C.5.8
D.7.2
