三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选。所选的每个选项得0.5分)
(一)
某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务：
(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元：
(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元;
(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元：
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元：
(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格;
(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元;
(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;
(8)采购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费12.73万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%;
(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套做劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元;
(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元;
(11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
根据上述资料.回答下列问题：
◆81.该企业进口环节应纳税金合计( )万元。
A.6.06
B.3.06
C.2.55
D.3
◆82.计算业务(5)的销项税为( )万元。
A.3.78
B.4.16
C.3.74
D.3.4
◆83.计算该企业销售环节销项税为( )万元。
A.70.76
B.73.14
C.69.29
D.71.27
◆84.计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。
A.28.95
B.39
C.34.98
D.31.92
◆85.该企业当期应纳增值税税额为( )万元。
A.39.35
B.37.37
C.35.78
D.32.78
(二)
李某2015年5月收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入20000元;
(2)取得股息收人1 000元;国库券利息收入200元;
(3)取得稿酬收入5000元;
(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：
◆86.下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。
A.李某取得的劳务报酬收人的费用扣除额为800元
B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
C.李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元
◆87.劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )元。
A.3200
B.4000
C.4800
D.6000
◆88.稿酬收入应纳个人所得税税额为( )元。
A.560
B.588
C.800
D.840
◆89.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。
A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除3000元
C.可以从应纳税所得额中扣除2400元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
◆90.李某5月应纳个人所得税为( )元。
A.4300
B.5080
C.6360
D.8760
