一、招股说明书封面
招股说明书的封面应载明下列事项:
1发行人的名称及公司住所;
2"招股说明书"字样,送交证监会审核的稿件,必须标有"送审稿"显著字样;
3说明发行股票的类型,例如普通股、优先股或者境内上市外资股等；如果同时发行认股证,还须列明认股证与股票的比例;
4重要提示,必须按照本准则附件一规定的文字列示;
5发行量、每股面值、每股发行价、发行费用、募集资金,采用上网竞价方式发行股票的,应标明发行底价;
6发行方式及发行期;
7拟上市证券交易场所;
8主承销商;
9推荐人;
10签署日期。
招股说明书必须用幅面为209×295毫米规格的纸张(等于4纸规格),封面必须为浅色,除可以印有发行人的标志之外,不应当有其他图案。具体格式见附件一。
二、招股说明书目录
目录在招股说明书的封二上排印,包括每一节的标题及相应的页数。
三、招股说明书正文
(一)主要资料
本节是以2-3页的较少篇幅,把招股说明书中关键内容摘要刊印在招股说明书之首,以使投资人尽快了解该说明书提供的主要信息。但是"主要资料"不得误导投资人,同时应当采用下述文字提醒投资人阅读全文,以正确了解招股说明书的完整内容:"以下资料节录自本招股说明书。欲购买本次发行股票的投资者,在做出投资决策前,应该认真阅读招股说明书全文。"
本节包括以下内容:
1发行人简介:设立情况、主营业务、资产规模、经营业绩、股权结构(以图表示意)、职工人数等。
2本次发行:
(1)本次发行的一般情况:
股票种类、每股发行价、每股面值,本次公开发行数量(股)，其中:普通股、优先股等,发行总市值,盈利预测(注明所得税率)，每股盈利(分别按加权平均法与全面推薄法计算,加权平均法应注明预计股金到位时间)。
预计市盈率,发行前每股净资产,发行后每股净资产(扣除发行费用);
(2)本次发行前已发行的股票及本次发行后的股权结构变化;
(3)募股资金的运用:简单说明募股资金的用途;
(4)股利分配:分配间隔时间,预期首次分配是何时间、新股东是否享有公司本次股票发行完成前的滚存利润等;
(5)风险因素:涉及到哪几方面的风险;
(6)发行地区、发行对象、承销期的起止日期;
(7)拟上市证券交易场所。
3主要会计数据(采用列表式):
(1)资产负债表数据:营运资金、总资产、长期负债、股东权益;
(2)利润表数据:销售收入、营业利润、利润总额、净利润。
上述数据应摘自本招股说明书"财务会计资料"一节中所列会计报表。
发行人在招股说明书"财务会计资料"一节中应提供其不少于最近三年的利润表、不少于最近两年末的资产负债表以及不少于最近一年的财务状况变动表或现金流量表数据。最近一期会计数据的有效期为六个月。因此在必要时,发行人还应提供自最后一个会计年度终止后,到编制招股说明书之前最近可行的月份终了的会计数据。会计期间的排列应当自左至右,最左侧为最近一期数据,每个期间均应予以注明。上述会计数据应选自经有资格从事证券相关业务的会计师事务所审计过的财务报表。
4预计时间表
根据不同的发行方式,披露发行上市过程中各个相应的重要日期。
例如,在上网定价方式下应披露的重要日期如下:
(1)申购期;
(2)摇号日期;
(3)摇号结果公布日期;
(4)划款期;
(5)预计挂牌交易日期,等等。
(二)释义
对招股说明书中具有特定含意的词汇做出明确的定义、解释和说明。
