2014年初级会计职称《经济法基础》第六章同步训练

来源：233网校 2014年6月20日

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　　二、多项选择题
　　1．ABCD
　　【解析】本题考核关税的纳税人。贸易性商品的关税纳税人具体包括：(1)外贸进出口公司；(2)工贸或农贸结合的进出口公司；(3)其他经批准经营进出口商品的企业。物品的纳税人包括：(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；(4)进口个人邮件的收件人。
　　2．ABC
　　【解析】本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。
　　3．ABCD
　　【解析】本题考核关税的税率。关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
　　4．ABCD
　　【解析】本题考核关税的完税价格。
　　5．ABC
　　【解析】本题考核关税的税收优惠。－票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。
　　6．ABC
　　【解析】本题考核房产税的征税对象。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。
　　7．ABC
　　【解析】本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税；房地产开发企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。
　　8．ABC
　　【解析】本题考核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房屋，承典人为纳税人。
　　9．BC
　　【解析】本题考核房产税的计税依据。选项A，融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D．租入房产的－方，不是房产税纳税人。
　　10．BCD
　　【解析】本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用和公园自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。
　　11．AD
　　【解析】本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
　　12．ABC
　　【解析】本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。
　　13．BD
　　【解析】本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
　　1 4．AB
　　【解析】本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。
　　15．BD
　　【解析】本题考核契税的免税优惠。选项AC应按规定征收契税。
　　16．ABD
　　【解析】本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。
　　17．CD
　　【解析】本题考核土地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征收土地增值税。
　　18．ABCD
　　【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除项目包括5项，题中选项均在其中。
　　19．BCD
　　【解析】本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。
　　20．BD
　　【解析】本题考核土地增值税的征收管理。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；超过20％的，应就其全部增值额按规定计税，故选项BD正确。
　　21．CD
　　【解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。(1)符合下列情形之－的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的；③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；④省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。(2)符合下列情形之－的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。选项AB属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。
　　22．ABCD
　　【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。
　　23．ACD
　　【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。居民个人居住房屋及院落用地免税。
　　24．ABC
　　【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。
　　25．ABD
　　【解析】本题考核城镇土地使用税的征免税规定。企业内公路用地，应照章征收城镇土地使用税。
　　26．ABCD
　　【解析】本题考核车船税的征税范围。
　　27．ABD
　　【解析】本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位。(1)载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据；(2)载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据；(3)船舶，按净吨位每吨为计税依据。选项C中，非机动驳船，应以净吨位为计税依据。
　　28．BCD
　　【解析】本题考核车船税计算的特殊规定。拖船、非机动驳船和挂车分别按船舶税额、货车税额的50％计算。
　　29．ABD
　　【解析】本题考核车船税的法定减免。非机动驳船不在免税范围之内，只是车船税税额减半征收。
　　30．ABC
　　【解析】本题考核印花税的计税依据。产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。
　　31．CD
　　【解析】本题考核借款合同的范围。借款合同包括作为合同使用的单据，不包括银行同业拆借合同；银行存款日记账属于营业账簿，不属于借款合同。
　　32．AC
　　【解析】本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。
　　33．ABC
　　【解析】本题考核印花税的征税范围和税目划分。“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。
　　34．AC
　　【解析】本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。
　　35．ABC
　　【解析】本题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。
　　36．BCD
　　【解析】本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之－就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行－次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述“自行申报应税行为”不属于印花税自行完税方法的步骤。
　　37．BCD
　　【解析】本题考核资源税的征税范围。资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人；进口资源产品不征资源税。
　　38．ABD
　　【解析】本题考核资源税的征税对象。资源税只对列人税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。
　　39．ABCD
　　【解析】本题考核资源税的计税依据。
　　40．CD
　　【解析】本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的。其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
　　41．ABC
　　【解析】本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相间净吨位船舶税率的50％计征，不得免征。
　　42．ABCD
　　【解析】本题考核船舶吨税的征收管理。
　　43．ABCD
　　【解析】本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。
　　44．ABCD
　　【解析】本题考核车辆购置税的征收管理。
　　45．ABCD
　　【解析】本题考核耕地的范围。“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圈、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。
　　46．ABCD
　　【解析】本题考核城市维护建设税的纳税人。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税。
　　47．AC
　　【解析】本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反“三税”规定，被处以补税和罚款时。应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。