四、不定项选择题
1．某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：
(1)1月1日将－栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的－栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1．5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计人固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。
要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。
(1)业务(1)应缴纳的房产税是（ ）万元。
A．6
B．0．6
C．0
D．7．68
(2)业务(2)出租业务应缴纳的房产税是（ ）万元。
A．2．16
B．1．08
C．1．92
D．2．04
(3)该企业2013年应缴纳的房产税共计（ ）万元。
A．36．84
B．35．92
C．30．84
D．37
(4)下列关于房产税的说法中，表述正确的是（ ）。
A．房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
B．房产税以房产的计税价值或房产租金收人为计税依据
C．对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税
D．对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税
2．某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各－份；建账时共设8个营业账簿，其中有－本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了－份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订－项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰；借款合同印花税税率0．05‰。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
(1)该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（ ）元。
A．2550
B．2555
C．3050
D．3055
(2)该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（ ）元。
A．140
B．145
C．230
D．235
(3)该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（ ）元。
A．100
B．400
C．450
D．550
(4)下列关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。
A．法律咨询合同按技术合同征税
B．营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C．印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D．已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花
3．某房地产公司2013年发生如下经济业务：
(1)签订－份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款i00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5％，土地增值税四级超率累进税率表：
|
级数 |
增值额与扣除项目金额的 比率 |
税率 (％) |
速算扣除 系数(％) |
|
1 |
不超过50％的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超过50％至100％的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超过i00％至200％的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超过200％的部分 |
60 |
35 |
要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。
(1)计算土地增值税时，应扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A．400
B．800
C．550
D．750
(2)该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（ ）万元。
A．11140
B．10150
C．9540
D．8140
(3)该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．2744
B．2058
C．2187
D．2552
(4)该公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．900
B．910
C．906
D．916
4．某市区－家非房地产开发企业，建造并出售了－栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率0．5 ‰，教育费附加征收率3％)；
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列(1)～(4)小题。
(1)计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。
A．345
B．210
C．315
D．195
(2)计算土地增值税时可以扣除的税金共计为（ ）万元。
A．277．5
B．275
C．252．5
D．250
(3)计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为（ ）万元。
(4)该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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