7、企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。
A、进项税额 B、进项税额转出 C、转出未交增值税 D、转出多交增值税
答案:B
解析:企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理
8、企业当月交纳上期的增值税，应通过（）科目核算。
A、应交税金－应交增值税（已交税金）
B、应交税金－未交增值税
C、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
D、应交税金－应交增值税
答案:B
解析:
9、某一小规模纳税企业适用增值税率6％，本期销售产品价格总额为720800元（含税）假定符合收入确定条件，其主营业务收入应为（）元。
A、720800 B、766808.5 C、677552 D、680000
答案:D
解析:该企业确认的销售收入为不含税价格＝720800÷（1＋6％）＝680000（元）
10、企业计算应交的城市维护建设税应通过（）科目核算。
A、“主营业务税金及附加”
B、“管理费用”
C、“营业费用”
D、“其他业务收入”
答案:A
解析:城建税在“主营税务税金及附加”里核算
11、某公司2004年10月1日开出面值100000元、6个期到期的应付票据，票面年利率5％，该应付票据12月31日的账面余额为（）元。
A、101250 B、100000 C、105000 D、102500
答案:A
解析:应付票据12月31日的账面余额＝100000×（1＋5％×3/12）＝101250（元）
12、企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。
A、预提费用 B、财务费用 C、银行存款 D、现金
答案:C
解析:企业支付短期借款利息时，借记“预提费用”“财务费用”等科目，贷记“银行存款”科目
13、某企业2004年4月1日发行5年期债券2000万元，实际收到的发行价款为1980万元。该债券票面年利率为6％，到期一次还本付息，债券折价采用直线法摊销。2004年企业对于该债券应确认的财务费用为（）万元。
A、87 B、93 C、124 D、116
答案:B
解析:应确认的财务费用＝2000×6×9/12＋（2000－1980）×9/60＝93（万元）
14、“应交税金”有关明细账户在期末不可能出现下列余额（）。
A、“未交增值税”明细账借方余额
B、“未交增值税”明细账贷方余额
C、“应交增值税”明细账借方余额
D、“应交增值税”明细账贷方余额
答案:D
解析:期末应将未交税金结转借记应交税金－应交增值税（转出未交增值税）；贷记应交税金－未交增值税，结转后“应交税金－应交增值税”贷方期末无余额。
15、某一般纳税企业，将产成品一批用于在建工程，该产品成本80万元，计税价格100万元，增值税税率17％，其计入在建工程成本的金额为（）万元。
A、80 B、117 C、97 D、100
答案:C
解析:计入在建工程成本的金额＝80＋100×17％＝97（万元）
16、某公司本月收回委托加工应税消费品时，支付加工费5000元，消费税600元，该消费品加工用原材料为15000元，收回后用于连续加工生产应税消费品。则应计入委托加工物资的成本为（）元。
A、21600 B、15600 C、20000 D、5600
答案:C
解析:应计入委托加工物资的成本＝5000＋15000＝20000（元），用于连续生产应税消费品的委托加工物资支付的代收代缴的消费税，计入“应交税金－消费税”借方科目可用于抵扣。
17、某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，价款为100000元，支付增值税额17000元，对方代垫运杂费3000元，该原材料已经验收入库。该购买业务所产生的应付账款的入账价值为（）万元。
A、120000 B、100000 C、103000 D、117000
答案:A
解析:100000＋17000＋3000＝120000万元
18、某一般纳税企业盘点时发现外购库存商品变质损失，成本价50万元，售价60万元，增值税率17％，其计入“待处理财产损溢”科目的金额为（）万元。
A、50 B、60 C、58.5 D、70.2
答案:C
解析:计入“待处理财产损溢”科目的金额＝50×（1＋17％）＝58.5（万元）
19、甲企业为增值税一般纳税人，该企业与乙公司签订供货合同，供货金额40000元，应纳增值税6800元，乙公司预付货款30000元。两天后甲企业如数发出货物，乙公司验收合格入库，甲企业确认销售实现，并开出增值税发票，其预收账款账面余额为（）元。
A、30000 B、46800 C、40000 D、10000
答案:B
解析:企业采取预收货款销售货物时，销售实现后，按售价及应交的增值税销项税额计入预收账款。所以本题预收账款＝40000×（1＋17％）＝46800（元）
20、小规模企业购入原材料，增值税专用发票注明价格20000元、增值税3400元、另外付运杂费1000元，则原材料入账价值（）元。
A、22400 B、21000 C、23400 D、24400
答案:D
解析:小规模企业购入存货发生的增值税计入存货成本不得抵扣。
原材料入账价值为20000＋3400＋1000＝24400（元）
