30、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2002年6月以原材料对乙公司投资，双方协议按成本作价。该批原材料成本100万元，计税价格为120万元。甲对乙公司的投资成本为（）万元。
A、117 B、120.4 C、140.4 D、137
答案:B
解析:对外投资转出原材料计算的销项税额＝120×17％＝20.4（万元），投资成本＝100＋20.4＝120.4（万元）。
31、某公司2005年7月1日发行3年期债券，面值为1000万元，票面年利率为8％，到期一次还本付息。发行债券所筹集的资金用于生产经营。该公司发行债券收到价款1000万元，该公司2005年12月31日应付债券账户余额为（）万元。
A、1030 B、1040 C、1000 D、1080
答案:B
解析:公司应付债券账户余额＝1000×（1＋8％/2）＝1040
二、多项选择题
1、债券溢价或折价的摊销是对债券发行者在债券后续期间利息费用的一种调整，以下正确的说法是（）。
A、摊销债券溢价会增加当期财务费用
B、摊销债券溢价会减少当期财务费用
C、摊销债券折价会增加当期财务费用
D、摊销债券折价会减少当期财务费用
答案:BC
解析:溢价摊销会减少财务费用，折价摊销相反
2、下列各项中，应从应付福利费中列支的有（）。
A、张君报销医药费3000元
B、支付职工食堂人员工资20000元
C、春节期间发放职工生活困难补助费100000元
D、支付给职工的年终奖200000元
答案:ABC
解析:本考题将应付福利费的开支范围具体化了，张君报销医药费3000元属于职工医药费项目、支付职工食堂人员工资20000元属于职工生活福利部门人员工资项目、春节期间发放职工生活困难补助费100000元属于职工生活困难补助项目，按规定都应从应付福利费中列支。按规定只有外商投资企业从税后利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金（如特别贡献奖、年终奖等）和职工集体福利的，才从应付福利费中列支。
3、下列经济业务在一般纳税企业要计算增值税销项税额的有（）。
A、将自产产品用于集体福利设施建设
B、以库存商品对外投资
C、将自产产品对外捐赠
D、库存商品发生非正常损失
答案:ABC
解析:选项A、B、C为视同销售行为，因而应计交销项税；选项D应计入进项税额转出。
4、企业购入货物或接受劳务，能够作为当期进项税额抵扣的是（）。
A、取得增值税专用发票上注明的增值税
B、取得海关完税凭证注明的增值税
C、购进免税农产品准予低扣的进项税
D、增值税发票上未按税法规定注明的增值税
答案:ABC
解析:未按税法规定注明的增值税发票属于不合法的凭证，不能作为进项税抵扣的依据。
5、工业企业按规定交纳营业税的项目有（）。
A、销售房屋取得收入
B、销售机器设备取得收入
C、提供运输等非工业性劳务
D、出售无形资产取得的收入
答案:ACD
解析:销售机器设备按规定不交纳营业税。此处指的是将机器设备作为产品销售，应交增值税。
6、下列各款项中，不属于其他应交款的有（）。
A、应交的城市维护建税
B、应交的矿产资源补偿费
C、应付的租金
D、应交的土地增值税
答案:ACD
解析:应交的城市维护建设税和应交的土地增值税属于“应交税金”科目核算的内容，不属于其他应交款，应付的租金属于其他应付款
7、“应付债券”账户的借方反映的内容有（）。
A、债券发行时产生的债券折价
B、债券折价摊销
C、债券发行时产生的债券溢价
D、债券溢价摊销
答案:AD
解析:选项B、C在“应付债券”账户的贷方反映
8、企业长期借款所发生的利息支出，应当按权责发生制的原则按期预提并借记（）科目。
A、长期待摊费用 B、固定资产 C、在建工程 D、财务费用
答案:ACD
解析:属于筹建期间的借记“长期待摊费用”科目，属于生产经营期间的或不能予以资本化的，应借记“财务费用”科目；应当资本化利息支出，应借记“在建工程”科目；不会借记“固定资产”科目，因在建工程达到预定可使用状态的，应将其成本转入“固定资产”科目，且停止利息资本化。
9、应交教育费附加是按照（）的一定比例计算的。
A、消费税 B、营业税 C、所得税 D、增值税
答案:ABD
解析:教育费附加按照企业交纳的流转税（增值税、消费税、营业税）的一定比例计算
10、下列税金中，应当计入存货成本的有（）。
A、由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C、进口原材料交纳进口关税
D、一般纳税企业进口原材料交纳的增值税
答案:AC
解析:按规定B、D选项税金可以抵扣，因此不应计入存货成本
11、下列各款项中，一定记入“财务费用”科目借方的有（）。
A、支付银行承兑汇票的手续费
B、期末计算带息商业汇票的利息
C、销货企业实际发生的现金折扣
D、公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用
答案:ABC
解析:支付银行承兑汇票的手续费以及带息商业汇票的利息，记入财务费用。销货企业实际发生的现金折扣应视为理财费用记入财务费用。公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用并不是都需要记入财务费用，而是应首先减去发行股票冻结期间所产生的利息收入，剩科部分再从溢价发行收入中抵销；无溢价的，或溢价不足以抵扣的部分，直接记入财务费用。另外，短期借款的利息应当按月预提，记入财务费用；长期借款和应付债券的利息不一定都记入财务费用
12、下列各项税金，构成相关资产成本的有（）。
A、用于直接出售的委托加工应税消费品由受托主代扣代交的消费税
B、用于连续生产应税产品的委托加工应税消费品由受托方代扣代交的消费税
C、用于在建工程的原材料所包含的增值税进项税额
D、购入固定资产的所支付的增值税和消费税
答案:ACD
解析:B项通过应交税金反映，不构成相关资产成本
13、企业以承兑的商业汇票抵付应付账款时，应记入（）科目。
A、物资采购
B、应付账款
C、应付票据
D、应交税金－应交增值税（进项税额）
答案:BC
解析:企业以承兑的商业汇票抵付应付账款时，应借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目；企业以承兑的商业汇票抵付货款时，应借记“物资采购”“应交税金－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付票据”科目
