（二）
1.（1）借：受托代销商品 40000
贷：代销商品款 40000
（2）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税金——应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本 40000
贷：受托代销商品 40000
借：代销商品款 40000
应交税金——应交增值税（进项税额）6800
贷：应付账款 46800
（3）借：银行存款 381420
贷：主营业务收入 326000
应交税金——应交增值税（销项税额）55420
借：主营业务成本 251000
贷：库存商品 251000
（4）借：银行存款 4680
贷：其他业务收入 4000
应交税金——应交增值税（销项税额）680
借：其他业务成本 2940
营业费用 98
贷：包装物 30380
（此分录可拆为两笔简单分录）
（5）借：银行存款 260000
贷：投资收益 20000
长期债权投资——国库券（面值） 200000
——国库券（应计利息）40000
（6）借：投资收益 240000
银行存款 6000000
贷：长期股权投资——投票投资（C公司）6240000
（7）借：生产成本 53000
制造费用 900
管理费用 1100
贷：原材料 55000
（8）借：生产成本 60000
制造费用 12000
管理费用 26000
应付福利费10000
在建工程 7100
贷：应付工资 115100
借：生产成本 8400
制造费用 1680
管理费用 5040
在建工程 994
贷：应付工资 16114
（9）借：制造费用 1420
管理费用 420
贷：累计折旧 1840
（10）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 5031
贷：库存商品 4300
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 731
借：营业外支出 3510
管理费用 1521
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 5031
（11）应计利息＝100000×3%× ＝1000（元）
借：应收票据 1000
贷：财务费用 1000
（12）借：固定资产 12000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 12000
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 12000
贷：营业外收入 12000
（13）借：银行存款 2410
贷：补贴收入 2410
（14）本月应交城市维护建设税＝（8500－6800＋55420＋680＋731）×7%
＝58531×7%＝4097.17（元）
＝58531×7%＝4097.17（元）
借：主营业务税金及附加 4097.17
贷：应交税金——应交城市维护建设税 4097.17
（15）主营业务收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他业务收入＝54590＋4000＝58590
投资收益＝72000＋20000－240000＝－148000
营业外收入＝33000＋12000＝45000
补贴收入＝2410
本年收入（益）总额＝4252000＋58590－148000＋45000－2410
＝4210000
＝4210000
借：主营业务收入 4252000
其他业务收入 58590
营业外收入 45000
补贴收入 2410
贷：投资收益 148000
本年利润 4210000
主营业务成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主营业务税金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他业务成本＝43060＋2940＝46000
营业费用＝84902＋98＝85000
管理费用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
财务费用＝17490－1000＝16490
营业外支出＝3510
本年成本、费用、支出（所得税除外）总额＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利润 3570000
贷：主营业务成本 3249000
主营业务税金及附加 61000
其他业务成本 46000
财务费用 16490
营业费用 85000
管理费用 109000
营业外支出 3510
（16）利润总额＝4210000－3570000＝640000
应纳税所得额＝640000－20000＋[115100×（1＋14%）－125000]－126214＝500000
应交所得税＝500000×30%＝150000
借：所得税 150000
贷：应交税金——应交所得税 150000
（17）净利润＝640000－150000＝490000
借：本年利润 150000
贷：所得税 150000
借：本年利润 490000
贷：利润分配——未分配利润 490000
（18）提取法定盈余公积＝（490000－260000）×10%＝23000
提取法定公益金＝（490000－260000）×5%＝11500
提取任意盈余公积＝（490000－260000）×10%＝23000
借：利润分配——提取法定盈余公积 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公积 23000
贷：盈余公积——法定盈余公积 23000
——法定公益金 11500
——任意盈余公积 23000
（19）向投资者分配的利润＝（490000－260000－23000－11500）×60%
＝195500×60%＝117300
＝195500×60%＝117300
借：利润分配——应付股利 117300
贷：应付股利 117300
（20）借：利润分配——未分配利润 174800
贷：利润分配——提取法定盈余公积 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公积 23000
——向投资者分配利润 117300
2.制造费用＝900＋12000＋1680＋1420＝16000
借：生产成本 16000
贷：制造费用 16000
完工产品生产成本＝53000＋60000＋8400＋16000＝137400
借：库存商品 137400
贷：生产成本 137400
