13．甲公司2010年度有关资料如下：
（1）利润总额为1860万元。
（2）发生超标业务招待费50万元。
（3）国债利息收入10万元。
（4）其他纳税调增金额为100万元（含调整的递延所得税）。
（5）递延所得税资产年初余额为20万元，期末余额为50万元。
（6）递延所得税负债年初余额为50万元，期末余额为40万元。
（7）甲公司适用的所得税税率为25%。
（8）甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响本期所得税费用。
要求：
（1）计算甲公司2010年应交所得税。
（2）计算甲公司2010年所得税费用。
（3）计算甲公司2010年净利润。
【正确答案】
（1）甲公司2010年应交所得税=（1860+50-10+100）×25%=500（万元）
（2）甲公司2010年所得税费用=500+[（40-50）-（50-20）] =460（万元）
（3）甲公司2010年净利润=1860-460=1400（万元）。
【知 识 点】所得税费用的账务处理
2011年初级会计师考试初级会计实务预测试题及答案解析(4)
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