第二节 商业银行
一、商业银行的产生与发展
1．现代银行产生的途径
途径：①早期的高利贷性质的银行业逐渐适应新的条件转变为现代银行；②根据资本主义股份制原则组织的现代银行。
1694年在英国政府支持下的英格兰银行的成立，标志着适应资本主义生产方式的现代银行的确立。
2．我国商业银行的产生与发展
在西方资本主义国家先后建立起新的银行体系时，在中国信用领域内占据统治地位的依旧是高利贷性质的票号和钱庄。我国自行开办的最早的现代商业银行，是1896年在上海设立的中国通商银行。经过百余年的发展，我国现代化的商业银行体系逐步形成。
二、商业银行的职能
商业银行具有信用中介、支付中介、信用创造与金融服务等主要职能。
1．信用中介职能（最基本职能）
①实现途径：通过吸收存款，动员和集中社会上的闲置货币资金，然后放款给需求者，从而成为借贷双方的中介人，发挥信用中介职能。
②意义：a．克服了借贷双方的直接借贷在借贷数量、时间和空间上的不一致性；b．把暂时从社会再生产过程中游离出来的闲置资本转化为职能资本，在不改变社会资本总量的条件下，促进社会再生产扩大；c．将尚未用于消费的非资本货币转化为货币资本，从而扩大社会资本总量，加速社会经济发展。
2．支付中介职能
①实现途径：与众多工商企业及社会公众发生货币信用关系时，商业银行能非常便捷地通过客户开设的账户为其办理相互之间的资金划拨和现金支付业务，即支付中介。
②意义：通过账户对客户办理货币结算，节约了货币流通费用，加速了社会资金周转，提高了社会资金的使用效率。
3．信用创造职能
①实现途径：在信用工具流通和转账结算的基础上，商业银行利用吸收的存款发放贷款，贷款转存、存款又可发放贷款，如此循环，最后在整个银行体系中扩大了全社会的信用规模。
②意义：节省了流通费用，满足了经济发展对流通手段和支付手段的需要。
【例3.4】在信用工具流通和转账结算的基础上，商业银行利用吸收的存款发放贷款，贷款转存、存款又可发放贷款，如此循环，它体现了商业银行的（ ）职能。[2012年真题]
A．信用创造
B．信用中介
C．聚集资金
D．对付中介
【答案】A
【解析】商业银行的信用创造职能，是在信用中介和支付中介职能的基础上产生的。在信用工具流通和转账结算的基础上，商业银行在吸收存款发放贷款时，只需把贷款转到客户的存款账户上，就又增加了商业银行的资金的来源，商业银行又可凭以放款，如此循环，最后在整个银行体系中扩大了社会信用规模。
4．金融服务职能
商业银行联系面广、信息灵通，可以为客户提供信息咨询、决策支援、代客收账、代理付费、保管箱业务、代发工资等多方面的金融服务。为增强竞争实力，获取更多利润，综合的金融服务成为商业银行的主要职能之一。
三、商业银行的业务
商业银行的业务如表3-3所示。
表3-3 商业银行的业务
类型 | 说明 |
负债业务 | （1）概念 商业银行筹措资金，借以形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和其他业务营运的起点和基础。 （2）负债的种类 ①自有资金。是商业银行存在和发展的前提或基础，也是一家银行实力强弱的标志。 ②外来资金。包括存款负债和非存款负债。 a．存款负债是一种被动型负债。存款业务的划分：Ⅰ．按支取方式划分为活期存款、定期存款和储蓄存款；Ⅱ．按所有者划分为公共存款、企业存款、个人存款和同业存款。 b．非存款负债又被称为主动型负债。我国商业银行的非存款负债主要包括借款负债、发行金融债券和其他应付款等 |
资产业务 | （1）概念 商业银行运用资金的业务。 （2）资产的种类 ①现金资产。与现金等同，可随时用于支付的银行资产，它包括库存现金、存放在中央银行的资金、存放同业存款和托收中的现金。 ②贷款业务。是最重要的资产业务。 ③票据贴现。票据持有人以未到期票据向商业银行兑取现款，商业银行从票据中扣除自贴现日起到票据到期日止的利息，将余额支付给持票人的资金融通行为。 ④投资业务。商业银行以其资金在金融市场上购买各种有价证券的业务活动。其买卖对象主要是信用可靠、风险小、流动性强的政府及其所属机构的证券，目的是增加收益、分散风险和提供资产的流动性 |
中间业务 | （1）概念 不直接承担或不直接形成债权债务、不动用自己资金、为社会提供各类服务而从中收取手续费的业务。 （2）种类 主要包括结算业务、代理业务、咨询业务、电算业务、保管及其他业务等 |
表外业务 | （1）广义 所有不在资产负债表中反映的业务，包括前述的中间业务和狭义的表外业务。 （2）狭义 商业银行从事的，按照通行的会计准则，不列入银行资产负债表内，不影响当期银行资产负债总额，但构成银行的或有资产、或有负债的交易活动 |
【例3.5】商业银行最重要的资产业务是（ ）。
A．现金资产
B．投资业务
C．贷款业务
D．票据贴现
【答案】C
【解析】商业银行最重要的资产业务是贷款业务。贷款业务是商业银行取得收益的主要手段。
四、商业银行的经营管理
1．商业银行经营管理目标与管理原则
商业银行经营管理目标与管理原则如表3-4所示。
表3-4 商业银行经营管理目标与管理原则
内容 | 概述 | |
经营管理目标 | 利润最大化 | 是商业银行首要的和根本的经营管理目标。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力 |
风险最小化 | 利润与风险一般表现为正相关关系，利润越大，相应承担的风险也越大。商业银行在经营管理中要通过强化管理，实现在风险水平保持不变的情况下，使得盈利最大化。这是商业银行长期所要实现的目标 | |
提高市场占有率 | 市场占有率是指一个企业的销售量（或销售额）在市场同类产品中所占的比重。市场占有率越高，表明企业经营、竞争能力越强 | |
其他目标 | 增加服务范围、稳定收入、拓宽客户来源、塑造良好形象与承担社会责任等方面 | |
经营管理原则 | 安全性原则 | 银行必须确保其资金来源（客户存款）及资金运用（贷款、投资）是安全可靠的，避免发生损失 |
流动性原则 | 商业银行能够随时满足客户提现和必要的贷款需求的支付能力，包括资产的流动性和负债的流动性 | |
盈利性原则 | 商业银行获得利润的能力。商业银行盈利的增加，能够使投资者获得较高收益，使国家得到更多税收收入，可以增强商业银行的自身积累能力、风险承担能力和竞争能力，避免因资产损失而给商业银行带来的破产倒闭风险，从而实现更好的经营 |
【例3.6】商业银行的总体经营管理目标包括（ ）。
A．增加服务范围
B．承担社会责任
C．银行利润最大化
D．股东收益最大化
E．提高市场占有率
【答案】CD
【解析】一般说来，商业银行的总体经营管理目标，是实现银行利润最大化和股东收益最大化。在具体的经营活动中，商业银行的经营管理目标主要体现为利润最大化、风险最小化、提高市场占有率。此外，商业银行的经营管理目标还包括增加服务范围、稳定收入、拓宽客户来源、塑造良好形象与承担社会责任等方面。
2．商业银行经营原则的统一与协调
（1）“三性”原则之间的矛盾
①盈利性原则要求提高盈利资产的运用率以扩大盈利规模，获取更多的收益，流动性原则却要求降低盈利性资产的运用率，保证随时可以应付客户的提现需要；
②资金的盈利性要求选择有较高收益的资产，而资金的安全性却要求选择有较低收益的资产。
（2）“三性”原则的统一协调
“三性”原则是一个统一体，缺一不可，且不可偏废。安全性保证了商业银行的利益不受损失；流动性则为商业银行资产的安全提供了保障；盈利性则是通过提高银行的利润水平，增加银行自身积累，从而增强抵御风险的能力，使银行资产更为安全。
