11．以下结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（ ）。
A．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B．控制本身的设计就是无效的
C．内部控制运行有效
D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
12．下列关于特别风险的说法中，错误的是（ ）。
A．在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
B．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
C．管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象
D．如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
13．A注册会计师于2013年1月10日对甲公司库存现金实施监盘，根据2013年1月10日库存现金盘点数、2012年12月31日至（ ）的库存现金收、支发生合计数，倒推计算资产负债表日所包含的库存现金数是否正确。
A．2012年12月31日
B．2013年1月1日
C．2013年1月l0日
D．2013年1月11日
14．A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：甲公司某银行账户的银行对账单余额为785000元，在途存款l00000元，未提现支票50000元；未人账的银行存款利息收入65000元，未人账的银行代扣水电费55000元。假定不考虑银行存款实际执行的重要性水平，A注册会计师审计后确认甲公司该银行账户的银行存款日记账余额应当是（ ）元。
A．825000
B．835000
C．855000
D．875000
15．在设计应对应付账款完整性认定错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（ ）。
A．供应商发票
B．供应商提供的月末对账单
C．甲公司编制的连续编号的验收单
D．甲公司编制的连续编号的订购单
16．在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，与固定资产存在认定最相关的是（ ）。
A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行分析比较
B．询问被审计单位的管理层和生产部门固定资产闲置情况
C．以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账和相关凭证
D．以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证
17．在拟定的下列审计程序中，与查找未人账应付账款最不相关的是（ ）。
A．检查财务报表日后现金支出的银行付款凭单、银行存款日记账、银行对账单等凭证
B．检查财务报表日后未付购货款项的主要原始凭证，包括供应商发票和验收单等
C．追查财务报表日前签发的验收单、相关的供应商发票
D．以截至2012年l2月31日的应付账款明细账为起点选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证
18．A注册会计师计划测试上市公司甲公司2012年销售交易中当期所有销售业务是否均已记录。下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是（ ）。
A．以出库单为起点，追查到发运凭证、客户签收单和营业收入明细账
B．以销售明细账为起点，追查到发运凭证、客户签收单
C．以应收账款明细账为起点，追查到发运凭证、客户签收单
D．以银行对账单为起点，追查到发运凭证、客户签收单
19．以下关于注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的陈述中，恰当的是（ ）。
A．如果评估的舞弊风险为高水平，应当在期末或接近期末实施审计程序
B．如果查明舞弊导致的错报金额较小，则无须特别关注相关内部控制
C．即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序，注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取保证
D．财务报表重大错报风险源于舞弊
20．针对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中，不恰当的是（ ）。
A．对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
B．测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当
C．复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
D．扩大控制测试的范围
