注师会计综合练习题(1)

4．重编2002年会计报表
按照资产负债表日后事项的调整事项和重大会计差错的更正方法调整2002年的会计报表。具体调整事项见答案3；调整后结果见资产负债表（表3-3）和利润及利润分配表（表3-4）的调整后栏。
（表3-3）资产负债表
编制单位：京华公司2002-12-31单位：元
项目11月30日年末数（调整前）年末数（调整后）
流动资产：　　　
货币资金4,363,147.7310,546,447.7310,546,447.73
短期投资3,359,663.245,664,663.245,664,663.24
应收票据0.000.000.00
应收股利0.000.000.00
应收利息0.000.000.00
应收帐款11,347,928.288,147,928.288,147,928.28
其他应收款12,000.00512,000.00812,000.00
预付帐款500,000.00500,000.00500,000.00
应收补贴款
存货8,476,786.118,585,877.028,585,877.02
待摊费用16,000.0016,000.0016,000.00
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
流动资产合计28,075,525.3633,972,916.2734,272,916.27
长期投资：
长期投资13,052,582.0312,244,248.7012,244,248.70
固定资产：
固定资产原价27,219,092.4028,010,001.4928,570,001.49
减：累计折旧7,387,666.297,527,777.407,563,990.73
固定资产净值19,831,426.1120,482,224.0921,006,010.76
固定资产清理
在建工程182,600.00182,600.00182,600.00
固定资产合计20,014,026.1120,664,824.0921,188,610.76
无形资产--
长期待摊费用736,443.73736,443.73736,443.73
无形及其他资产合计736,443.73736,443.73736,443.73
递延税款借项277,078.54277,078.54
资产合计61,878,577.2367,895,511.3368,719,298.00
流动负债
短期借款6,000,000.006,000,000.006,000,000.00
应付票据---
应付账款6,751,465.3511,431,465.3511,431,465.35
预收账款10,000.0010,000.0010,000.00
应付工资---
应付福利费731,556.41731,556.41731,556.41
未交税金923,003.142,673,963.632,830,313.23
应付利润(股利)3,195,391.493,195,391.493,681,540.52
其他应交款7,643.197,643.197,643.19
其他应付款531,024.51531,024.513,031,024.51
预提费用12,698.5312,698.5312,698.53
预计负债2,150,000.00-
一年内到期的长期负债---
流动负债合计18,162,782.6226,743,743.1127,736,241.74
长期借款
应付债券
长期应付款
长期负债合计---
递延税款贷项
负债合计18,162,782.6226,743,743.1127,736,241.74
实收资本(股本)15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00
资本公积---
盈余公积18,001,889.0718,001,889.0718,419,141.41
未分配利润10,713,905.548,149,879.157,563,914.85
外币报表折算差额
所有者权益合计43,715,794.6141,151,768.2240,983,056.26
负债和所有者权益总计61,878,577.2367,895,511.3368,719,298.00
（表3-4）利润及利润分配表
编制单位：京华公司2002年度单位：元
项目1-11月份本年实际数（调整前）调整数本年实际数（调整后）
一、主营业务收入75,666,777.7681,666,777.7681,666,777.76
减：折扣与折让---
二、主营业务收入净额75,666,777.7681,666,777.76-81,666,777.76
减：(一)主营业务成本57,361,630.8362,161,630.8362,161,630.83
(二)主营业务税金及附加637,170.70637,170.70637,170.70
三、主营业务利润17,667,976.2318,867,976.23-18,867,976.23
加：其他业务利润-
减：(一)营业费用6,236,523.246,236,523.246,236,523.24
(二)管理费用5,874,004.946,014,116.05-523786.675,490,329.38
(三)财务费用529,176.49540,876.49540,876.49
四、营业利润5,028,271.566,076,460.456,600,247.12
加：(一)投资收益--758,333.33-758,333.33
(二)期货收益---
(三)补贴收入---
(四)营业外收入---
减：营业外支出-1,650,000.0050000.001,700,000.00
五、利润总额5,028,271.563,668,127.124,141,913.79
减：所得税1,203,881.95156349.61,360,231.55
*少数股东损益-
*加：未确认的投资损失---
六、净利润5,028,271.562,464,245.172,781,682.24
加：(一)年初未分配利润5,685,633.985,685,633.985,685,633.98
（二）盈余公积补亏---
(三)其他调整因素---
七、当年可供分配利润10,713,905.548,149,879.158,467,316.22
减：(一)提取盈余公积417252.34417,252.34
(二)应付投资者利润(股利)486149.03486,149.03 来源：www.examda.com
(三)其他-