2013注册会计师考试《税法》考点讲义：第十四章
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第一节企业涉税基础工作的代理
税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。
代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的代理业务：
| 类别 | 具体代理业务 |
| 咨询、服务类 | (1)代办税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续 (2)办理纳税、退税和减免税申报 (3)建账建制，办理账务 (4)办理除增值税专用发票外的发票领购手续 (5)办理纳税申报或扣缴税款报告 (6)制作涉税文书 (7)开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务 (8)税务行政复议手续 (9)审查纳税情况 (10)办理增值税一般纳税人资格认定申请 (11)利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 (12)国家税务总局规定的其他业务 |
| 鉴证类 | (1)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 (2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证 (3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务 |
【例题1·多选题】下列各项中，属于税务代理业务范围的有（ ）。(2009年)
A．办理纳税、退税和减免税申报
B．办理企业所得税财产损失的鉴证
| 要点 | 内容 |
| 开业税务登记代理注 意问题 |
(1)选择领取合适的登记表 (2)认真填写《税务登记表》 (3)备足税务登记所需的相关资料 (4)选择税务登记地点 从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记 |
| 代理注销税务登记的 内容 |
(1)代理注销税务登记申报 (2)代理填报《注销税务登记申请审批表》 (3)代理领取有关批件 |
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外出经营报验登记代 |
(1)代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》(简称《外管证》) (2)代理人应明确告知纳税人《外管证》的使用期限，并指导纳税人在外出经营地向当地税务机关提交该证明和有关资料 (3)代理人应提醒纳税人在外出经营活动结束后向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票 (4)代理人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续 |
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