1．钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为2Q万元人民币，该车已交付事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。(2011年真题节选)
【答案及解析】(2)进口小轿车使用应缴纳的车辆购置税=20×(1+25%)÷(1—5%)×10%=2．63(万元)。
2．某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的8型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，许签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税税率分为0．5‰和每件5元两种)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2008"年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。(2009年)
【答案及解析】
公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税
=80000000×0.3‰+(30000000+300000001×0．3‰+150000000×0．3‰=24000+18000+45000=87000(元)
注意：以货换货合同看作既购又销，应计算2次同等金额购销合同的印花税。
(2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(200000+500000)×0．5%0+2000000×0．3‰+400000×0．5‰=350+600+ 200=1150(元)
(3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税=10000000÷4×0．3‰=750(元)
研发费不作为计税金额，只对报酬计税。
(4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税
=3000000×0．3‰+1000000×0．3‰=900+300=1200(元)
建筑承包合同和转包合同都要计税贴花。
(5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税
=(20000000+5000000)×0．5‰=12500(元)
(6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税=5×10=50(元)。
3．某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
(2)建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；
(3)签订购销合同4份，共记载余额280万元；(4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0．8万元；
(5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
(6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元：
(7)签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万了：
(8)签订转让专有技术使用权合饲1份，记载金额150万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
(1)领受权利许可证照应缴纳印花税；(2)设置账簿应缴纳印花税；
(3)签订购销合同应缴纳印花税 (4)签订借款合同应缴纳印花税 (5)签订广告合同应缴纳印花税 (6)签订技术服务合同应缴纳印花税；
(7)签订租赁合同应缴纳印花税；
(8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。(2005年)
【答案及解析】
(1)领受权利许可证照应缴纳印花税=5 × 3=15(无)
(2)设置账簿应缴纳印花税=7 ×5+2200000×0．5‰=35+1100=1135(元)
(3)签订购销合同应缴纳印花税=2800000×0．3‰=840(元)
(4)签订借款合同应缴纳印花税=500000×0．05‰=25(元)
这里考核点在于借款合同的计税依据是借款金额，不包括利息金额。
(5)签订广告合同应缴纳印花税=30000×0．5‰+70000 ×0.3‰=36(元)
加工承揽合同受托方提供原材料的，将加工费和原材料分别列的，分别按照加工承揽合同和购销合同计税，两项税额相加即为该合同应纳印花税。
(6)签订技术服务合同应缴纳印花税=600000×0．3‰=180(元)
(7)签订租赁合同应缴纳印花税=500000×1‰=500(元)
(8)签订转让专有技术使用权合同应缴纳印花税=1500000×0．5‰=750(元)
这里考核点在于产权转移书据与技术合同的差异。
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