2006年注册会计师税法模拟题一

三、判断题
1、缴纳过资源税的矿产品再加工后销售时不征收资源税所以也不征增值税。（）
2、某纳税人调整后的应纳所得额为－5万元，得县政府奖励的先征后返还流转税金6万元，两项冲抵后，应按1万元的所得缴纳企业所得税。（）
3、对于取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目，纳税人可以自行减免。（）
4、2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税仍由地方税务局征收。（）
5、税务机关在对公民做出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织做出10000元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人有要求举行听证的权利。（）
6、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。（）
7、由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备，一般不单独计价的配套设施和独立于房屋之外的建筑物，都应作为房屋一并征收房产税。（）
8、根据税法规定，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。（）
9、增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，但可以抵扣进项税额。（）
10、实质性加工标准是指经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产国。“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变：或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过50％及以上的。（）
11、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起90日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（）
12、城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地，集体所有的土地暂不征收城镇土地使用税。（）
13、对个人投资者从上市公司取得股息红利所得，属于股息、利息红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定全额计征个人所得税。（）
14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。（）
15、对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。（）
四、计算分析题
1、某新建的化妆品厂生产化妆品和护肤护发品，9月发生下列业务：（1）购入用于生产原料用的酒精500公斤，取得增值税发票，注明金额480元，增值税81.6元。期初没有库存余额，入库未付款。（2）购入散装香粉3000公斤，增值税发票注明金额150000元，增值税25500元。期初没有库存余额，入库已付款。（3）购入食用色素200公斤，增值税发票注明金额20000元，增值税3400元。期初没有库存余额，入库未付款。（4）购买包装用纸箱20000个，增值税发票，注明单价2元，金额40000元，增值税6800元。入库已付款。（5）生产护发摩丝领用酒精400公斤；生产粉饼领用香粉2500公斤；包装产品领用包装纸箱10000个；为迎接国庆节给职工发水果，工会领用包装纸箱200个。（6）销售摩丝10000瓶，不含税销售额200000元；销售粉饼2000箱，不含税销售额720000元；领用摩丝10瓶放在职工浴室。上述增值税发票均经过了认证，要求计算：（1）增值税的进项税；（2）增值税的销项税；（3）应纳增值税；（4）应纳消费税。（护发品消费税税率8％，化妆品消费税税率30％，酒精消费税率5％）
2、某城市一家有进出口经营权的外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。）要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。（4）计算该企业应纳城建税、教育费附加。
3、个人李某2004年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2002年9月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2004年3月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2004年共取得租金2.4万元；张某每月要支付房屋修缮费200元；（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格为45万元），支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。要求：按下列顺序回答问题（假设不考虑印花税和城建税，当地的契税税率为3％。）（1）计算该个人在2004年应该缴纳的营业税；（2）计算该个人在2004年应该缴纳的房产税、契税；（3）计算该个人在2004年应该缴纳的个人所得税。
4、北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下：（1）与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。（2）与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5％；签订一份借款合同，合同金额1500万元。（3）与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。（4）与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料并收取加工费20万元。（5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的30％支付。（6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。（7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管共计20万元。（8）本年资本公积科目增加100万元，开立新增账簿6本。（9）与某公司签订非专利技术转让合同，金额30万元，签订专利权转让合同，金额100万元。（10）接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1：8.3，当月1日汇率为1：8.2。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算易明化工股份有限公司业务（1）的印花税；（2）计算易明化工股份有限公司业务（2）的印花税；（3）计算易明化工股份有限公司业务（3）的印花税；（4）计算易明化式股份有限公司业务（4）的印花税；（5）计算易明化工股份有限公司业务（5）的印花税；（6）计算易明化工股份有限公司业务（6）的印花税；（7）计算易明化工股份有限公司业务（7）的印花税；（8）计算易明化工股份有限公司业务（8）的印花税；（9）计算易明化工股份有限公司业务（9）的印花税；（10）计算易明化工股份有限公司业务（10）的印花税。