2006年注册会计师税法模拟题一

三、判断题
1、答案:×
解析:加工后的缴纳过资源税的矿产品销售时不征收资源税但征收增值税。
2、答案:√
解析:除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，先征后返还流转税应并入企业当年利润征收所得税。
3、答案:×
解析:取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目是指备案类减免税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
4、答案:×
解析:自2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。如合并前各方均为地方税务局征收管理的，则新设合并的企业所得税仍由地方税务局征收管理。
5、答案:√
解析:凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。
6、答案:×
解析:从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税，不征营业税。
7、答案:×
解析:与房屋不可分割的各种附属设备，一般不单独计价的配套设施应作为房屋一并计征房产税。但独立于房屋之外的建筑物，不能作为房屋一并征收房产税。
8、答案:×
解析:已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。
9、答案:×
解析:增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》的有关规定予以处罚。
10、答案:×
解析:实质性加工标准是适用于确定有两个或两个以上国家参与生产的产品的原产国的标准，其基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产国。“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变；或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。
11、答案:×
解析:纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
12、答案:×
解析:对在城市、县城、建制镇和工矿区的所有土地征税，包括集体所有的土地。
13、答案:×
解析:对个人投资者从上市公司取得股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
14、答案:√
解析:注意如果是纳税人原因造成少缴税款的则可以加收滞纳金。
15、答案:×
解析:对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。