2005年注册会计师考试《税法》模拟试卷

　　三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误，请填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。）
　　1.内资企业、外资企业以及个人所得税均属于“中央政府与地方政府共享收入”。（）
　　2.境外的单位和个人在我国境内销售应纳增值税劳务而在境内未设机构的，其应纳税额以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（）
　　3.某外贸企业2004年3月份购进及出口情况如下：购进电风扇400台，单价150元/台（不含税均已取得专用发票）；将外购的电风扇400台报关出口，离岸价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币的比价为1∶8.30，退税率13％）。该笔出口业务应退增值税为7800元。（）
　　4.某工业企业以自己生产的产品向投资人分配利润，产品的成本为50万元，成本利润率为10％，当月同类产品的销售价格为80万元（不含税），最近时期的同类产品的销售价格为100万元（不含税），该产品的增值税率为17％。该企业增值税计税依据为55万元。（）
　　5.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的，不征营业税；但在转让其股权时，应缴纳营业税。（）
　　6.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年1月1日前，暂免征收城建税和教育费附加。（）
　　7.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。（）
　　8.计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按中央银行同类同期贷款利率计算的金额。（）
　　9.当转让的房地产坐落地与自然人居住所在地不一致时，在自然人居住所在地申报缴纳土地增值税。（）
　　10.免税单位职工家属的宿舍用地是否减免城镇土地使用税，由该县地方税务局确定。（）
　　11.房产大修停用三个月以上，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期可免征房产税。（）
　　12.对因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经当地税务局批准，可暂不征收房产税。（）
　　13.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方提供辅助材料和收取的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。（）
　　14.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，可以不缴纳契税。（）
　　15.对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），计入企业“补贴收入”账户借方。（）
　　16.出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（）
　　17.对设在西部地区的所有外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。（）
　　18.对于个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）
　　19.对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（）
　　20.税务机关及其工作人员侵害公民人身权，造成公民部分或者全部丧失劳动能力的，应当支付医疗费和残疾赔偿金，最高额为国家上年度职工平均工资的10倍，全部丧失劳动能力的为国家本年度职工平均工资的20倍。（）
　　四、计算题(本题型共4题，其中第1题3分，第2题4分，第3题6分，第4题4分。本题型共17分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解题，答在试题卷上无效。) 来源：www.examda.com
　　（一）某建材家俱商城2003年实际占用的土地面积为20000平方米，另外属于商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2004年为扩大经营规模，经批准扩建2500平方米，扩建投资额预计280万元，均于当年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。
　　原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购入客货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘坐4人，当月投入使用。(当地土地使用税5元/平方米；房产税扣除比例为20％；车船使用税载人车辆税额200元,载货汽车每吨税额60元)。
　　要求:请根据上述资料回答下列问题。（1）计算该商城2004年应缴纳的土地使用税；（2）计算该商城2004年应缴纳的房产税；（3）计算该商城2004年应缴纳的车船使用税。
　　（二）某县城汽车轮胎生产企业（一般纳税人）2004年6月发生如下经济业务：
　　1、以直接收款方式销售了一批轿车轮胎，开出防伪税控增值税专用发票，价款200万元，货尚未发出，但已开出提货单。
　　2、与某专业赛车队达成协议，赠送价值300万元（不含税）自产赛车轮胎。
　　3、上月从国内购入的价值30.93万元的轮胎被盗，其中所含运费为0.93万元。
　　4、经有关部门批准从境外进口小轿车轮胎一批，货价400万元，以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物所发生的运输费用、保险费用无法确定。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。进口后进行加工，加工后又售出，开具普通发票上注明的金额为1160万元，另收包装费和运输费10万元。
　　（提示：假设轮胎关税税率50％、增值税税率17％、消费税税率10％。）
　　要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算该企业应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业准予抵扣的增值税进项税额；（3）计算该企业当月实际缴纳的增值税；（4）计算该企业实际缴纳的消费税。