2005年注册会计师考试《税法》模拟试卷

　　（三）某公司2004年12月份发生如下经济业务：
　　1、该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两幢，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一幢留作自用，另一幢对外销售，取得销售收入2400万元；
　　在境外提供建筑劳务取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款5000万元；
　　以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％转让，取得收入1000万元；
　　将一幢楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。
　　2、该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付公司职工工资10万元，支付给电视台广告发布费60万元。
　　3、该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球取得营业收入10万元。
　　4、该公司下设非独立核算的汽车队当月从境外到境内运输取得运营收入100万元，从境内到境外运输取得运营收入500万元，支付给境外运输公司的承运费为150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。
　　5、该公司将其90年代购置的土地使用权转让，转让收入180万元，转让时支付的手续费、中介费为20万元，原购置价为100万元。
　　6、该公司当月购进税控收款机10台，普通发票上单价为3510元。
　　要求：根据上述资料，回答下列问题。
　　（1）该公司开发部应缴纳营业税；（2）该公司广告部应缴纳营业税；（3）该公司娱乐中心应缴纳营业税；（4）该公司汽车队应缴纳营业税；（5）该公司转让土地使用权应缴纳营业税；（6）该公司当月实际缴纳的营业税。
　　（四）某个人转让其购买并居住10个月的普通住房（位于市区），原买价100万元，转让价300万元，该房产经房地产评估机构评估，重置成本为350万元，成新率为8成，支付有关评估费0.2万元。
　　要求：根据现行税收政策，回答下列问题。
　　（1）计算该人应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算该人应缴纳的印花税；（3）计算该人应缴纳的土地增值税；（4）计算该人应缴纳的个人所得税。 来源：www.examda.com
　　五、综合题（本题里共4题。其中第1小题7分，第2小题12分，第3小题9分，第4小题5分。本题型共33分。计算部分要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
　　（一）某市桥东区一酒店为个人独资企业，账册健全。2004年度该独资企业的经营情况如下：
　　1、取得营业收入240万元，其中：餐饮收入180万元，歌厅娱乐收入60万元。
　　2、生应扣除的各种原料、酒水的营业成本100万元（不含工资及三项附加费）。
　　3、按规定计算并上缴营业税金及附加。
　　4、发生营业费用（包括管理费用、财务费用）50万元，其中：广告费3万元，宣传费2万元，业务招待费2.2万元，计提的坏账准备金0.2万元；当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％。
　　5、年均雇用职工30人，支付年工资总额36万元，当地税务机关确定的人均月计税工资标准为800元；并按当年支付工资总额计提工资三项附加费6.3万元，当年报销职工医药费3万元。
　　6、该企业老板刘某每月领取工资0.5万元，当地税务机关确定扣除费用为每月800元。
　　7、当年12月份购买小货车一辆支出5万元并投入使用。
　　8、当年从外地一联营加工厂分回利润1万元。
　　9、刘某当年1月1日在该市桥西区投资兴办另一个人独资企业，取得收入110000元，营业成本51000元，营业费用等允许扣除的费用30000元。
　　要求：请按照要求回答下列问题。
　　（1）计算该酒店上缴的营业税金及附加；（2）计算该酒店准予扣除的营业费用；（3）计算该酒店从业人员准予扣除的工资及三费；（4）计算刘某兴办的独资企业应纳税所得额及应缴纳的个人所得税；（5）计算刘某从联营企业分回利润应缴纳的个人所得税；（6）计算刘某共计缴纳的个人所得税；（7）计算刘某在桥东区和桥西区分别缴纳的个人独资企业个人所得税。
　　（二）资料：某日化用品股份有限公司（注册资本5000万元），为增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。2004年度企业有关生产、经营情况如下：
　　1、期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已纳税化妆品取得防伪税控增值税专用发票，支付购货金额1200万元，增值税额204万元，已验收入库并认证通过。
　　2、生产领用外购化妆品1300万元，发生其他生产费用500万元，生产成套化妆品20万件，每件成套化妆品单位成本90元。
　　3、通过经销商销售成套化妆品15万件，开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600万元，税额612万元；零售成套化妆品2万件，开具的普通发票上注明金额累计561.6万元。
　　4、“应付福利费”账户反映公司2004年作为福利共发放成套化妆品1000件，以成本价结转，金额为9万元，企业会计分录为：
　　借：应付福利费90000贷：库存商品90000
　　5、全年共发生产品运输、装卸、包装、展览、广告等销售费用700万元，其中广告费支出400万元，取得广告业发票并已付款。
　　6、全年共发生财务费用222.2万元，其中：
　　（1）支付给经销商完成2003年销售额度和及时回款给予的销售折扣200万元，此折扣以企业与经销商的协议和自制现金折扣计算单作入账依据。
　　（2）2004年8月1日，因缺少流动资金，从关联方企业取得借款3000万元，期限3年，年利率为1.2%，8~12月份"财务费用"科目列支关联方借款利息15万元，金融部门的同期同类贷款年利率为0.72%。
　　（3）2003年9月1日，该日化公司从工商银行取得贷款1000万元，公司将这部分贷款直接用于投资甲公司（设在经济特区的外商投资企业），以获得甲公司25%的股权，2004年度财务费用中列支这部分借款利息7.2万元。