2007年注册会计税法摸拟试题及答案（一）

五、综合题（本题型共3题，每题10分）
1.某县城一建材企业（A企业）为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司原注册资金2000万元，2004年注册资金增加到3000万元，当年经营如下：（1）拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车5辆；（2）启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账；（3）签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明自产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元；（4）该公司将部分工程作业转包给另一家企业 （B企业），转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括B企业自产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元；
(5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注用水泥100万元，发票注明进项税17万元；要求计算：(小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元)
(1)A公司应缴车船使用税；
(2)A公司应缴印花税，应购买多少印花税票；
(3)A公司应纳增值税；
(4)A公司施工劳务营业税；
(5)A公司应纳城建税和教育费附加；
(6)A公司应代扣的税金。
2．西部地区某市鼓励类国有企业2006年1一11月份实现应纳税所得额400万元，11月末增值税留抵税额2万元，12月份生产经营如下：。
(1)进口材料一批，货值折合人民币100万元，包装箱费用2万元，海运费8万元，关税率7％；
(2)国内采购材料一批，增值税发票注明价款300万元，增值税51万元，采购运费2万元，装卸费O．4万元；
(3)出口销售产品5套，FOB价格折合人民币300万元，该产品生产成本40万元／套；(征税率17％，退税率13％)
(4)当期管理费账户列支管理费90万元，其中有职工家庭财产保险10万元，职工误餐费5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计20万元(上年16万元)；
(5)当期销售费用账户列支费用80万元，其中有给本单位雇员佣金20万元；
(6)在国内销售产品4套，不含税价格350万元，该产品生产成本50万元／套
(7)从境外分回税后利润12万元，已在境外交纳过所得税3万元假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算：
(1)该企业当期进口环节税金；
(2)该企业当期应抵扣的进项税总和；
(3)当期应纳或应退的增值税；
(4)当期应纳的城建税和教育费附加；
(5)当企业销售总成本；
(6)当年该企业自身经营的应纳税所得额；
(7)当年度应纳的企业所得税。
3．设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2002年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方投资人将分得的2004年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：
(1)隐瞒10月份发生的产品销售收入30万元 (含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月15日补缴 入库。
(2)转让记账式国库券收益4万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除.
(3)技术开发费30万元(比上年增长12％)，已按实际发生数在税前扣除。
(4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。
(5)2006年购买国产设备投资150万元。(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3％的地方所得税；甲企业2005年缴纳企业所得税400万元)。
要求：
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2006年实际应纳企业所得税。