8.某外贸企业出口和内销业务分账核算，2006年3 月发生下列业务：（1 ）进口高尔夫球具-批，货值折合人民币40万元、包装费3 万元、进口海运费2 万元、支付采购代理人佣金l 万元，支付境内报关及送达企业运杂费2 万元；（关税税率15％）（2 ）进口本企业装修用材料-批，货值折合人民币30万元，支付境外中介2 万元，境内运输费1 万元，将该批材料用于装修本公司展示厅；（关税税率5％）（3 ）从境内高尔夫球具厂收购高尔夫球具-批，取得增值税发票，注明价款30万元，增值税5.1 万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元；（4 ）将本月进口高尔夫球具中的50％销售给国内商贸企业，不含税销售额50万元；（5 ）本月进口高尔夫球具中5 ％的部分因应保管不善毁损；6 ％的部分分发女职工庆祝三八妇女节；7 ％赠送客户；（6 ）受境内某高尔夫球具厂委托出口-批高尔夫球具，货值对外报价折合人民币100 万元；收取境内企业相当于货值5％的代理费；高尔夫球具消费税率10％，增值税出口退税率13％，
要求计算：
（1 ）该企业进口环节关税合计；（2 ）该企业进口环节海关代征税；（3 ）该企业当期不可抵扣的增值税进项税和进项税转出合计数；（4 ）该企业当期内销应纳增值税；（5 ）该企业当期应退增值税；（6 ）该企业当期应退消费税；（7 ）该企业当期应纳营业税。
9.某建筑公司6 月发生下列业务（1 ）承建新新小学阅读楼，签订总承包合同，总承包额4000万元，将其中装饰工程分包给A 装饰公司，分包合同约定分包额1000万元。（2 ）在新新小学阅读楼工地自建锅炉房和食堂各-间，成本合计100 万元。（3 ）承建某商厦建造工程完毕，取得材料费节约奖20万元，提前竣工奖30万元，在该工地与新新小学同样造价的锅炉房和食堂由商厦以150 万元买下用作商厦职工食堂。（当地建筑业成本利润率15％）
要求计算：（1 ）该企业应交纳的建筑营业税；（2 ）该企业应交纳的销售不动产营业税；（3 ）该企业应扣缴的营业税；（4 ）该企业应交纳的印花税。
10. 某市电信局3 月发生下列业务：（1 ）话费收入60万元，电话机安装收入10万元，出售移动电话收入20万元；（2 ）购买移动电话-批合同价格18万元；（3 ）订合同转让废旧仓库永久使用权取得收入20万元。
要求计算：（1 ）话费、话机安装、出售移动电话相关税金；（2 ）转让废旧仓库使用权应缴税金；（3 ）该电信局应缴纳的城建税；（4 ）该电信局应缴纳的教育费附加；（5 ）购销合同印花税；（6 ）仓库产权转移书据印花税。
11. 某县城化妆品生产企业2007年2 月隐瞒销售取得的现金60000 元，2007年4 月5 日被税务机关查实，被国税局加罚10000 元罚款，地税局应如何查补其城建税和教育费附加。
12. 市区某商厦是增值税-般纳税人，其6 月发生下列业务：（1 ）收取某服装厂20000 元进店宣传费。为该厂商品在店内显著位置做6 个月的宣传，当月该厂产品在商厦零售额达50000 元。商厦与其按零售额的70％结算供货款。（2 ）为某食品厂代销食品，零售金额合计40000 元，与该厂零售额的80％做进货结算，另向该厂收取零售额10％的销售费。（3 ）进口卷烟20箱，货价及运保费200000元，包装费3000元，支付购货佣金5000元。关税税率25％。（4 ）当月售出进口卷烟15箱，取得含税收入540000元。（5 ）当月折扣批发销售粮食和食用植物油-批，在同-张发票注明折扣前
含税收入92000 元，折扣后含税收入90400 元。（6 ）将进口卷烟l 箱分发给职工做福利，2 箱赠送其他业务单位。（7 ）如期收到商场顶层" 饮食新天地" 的商户上交的50000 元承包费。
要求计算：（1 ）该商厦进口环节应缴纳关税、增值税、消费税；（2 ）该商厦当月可抵扣进项税合计数；（3 ）该商厦内销增值税销项税和应纳增值税税额；（4 ）该商厦当期应纳的营业税；（5 ）该商厦当期应纳的城建税和教育费附加（该商厦发生购销关系的单位均为增值税-般纳税人，按规定开具、收到的增值税发票都经过认证）
13. 某山区铜矿联合企业从事开采、冶炼业务，2005年4 月发生以下业务：（1 ）进口开采机-台，货价100 万元，包装费5 万元，购货佣金1 万元，运费2 万元，进口后发生安装调试费4 万元。（设备关税税率7 ％）（2 ）购买境外FP企业-项通风专利当月用于企业通风改造，次月合同规定
6 个月后支付该项专利费折合人民币50万元，记账当月未到付款期，所以未付款，但进行了无形资产摊销。（3 ）企业六年前从德国WM公司进口的通风机发生故障，请WM公司专家来现场修理，合同、发票列明修理费全额5 万元。（4 ）购买小工具-批，不含税价格20万元，增值税3.4 万元。
（5 ）当月开采铜矿石10万吨，从农民手中收购未税铜矿石1 万吨。（6 ）将开采矿石中的60％和从农民手中收购的矿石销售，销售收入（含税）500 万元。（7 ）将开采矿石中的-部分移送入选精矿，生产精矿0.1 万吨，矿选比1：8.（8 ）销售精矿800 吨，取得含税价格700 万元。（9 ）向-般纳税人购买冶炼用煤-批，支付含税价格45.2万元，取得增值税发票并经认证。支付生产用自来水费用5.3 万元，取得自来水公司增值税发票并认证。（10）将开采矿石中的2 万吨用于冶炼，生产出铜丝销售，取得销售额不含增值税30万元。（该企业铜矿石资源税单位税额1.2 元／吨）
要求计算：（1 ）进口环节关税。（2 ）进口环节增值税。（3 ）企业当期应纳的资源税。
（4 ）企业应代扣代缴的各项税金。（5 ）企业当期可抵扣的增值税进项。（6 ）企业当期增值税销项。（7 ）企业当期应纳的增值税。（8 ）企业当期应纳的城建税和教育费附加。
l4. 某市区烟厂2006年6 月发生下列业务：（1 ）向农场收购烟叶，支付收购款200000元，另支付运费500 元。将烟叶送某县城卷烟厂加工成烟丝，支付对方加工费10000 元和增值税1700元。发票已经过认证（2 ）购买卷烟专用香料，发票注明价款30000 元，增值税5100元；（3 ）购买专用卷烟纸50000 元，发票注明增值税3000元，另支付购纸运杂费350 元。将该批卷烟纸送指定印刷厂印字，支付对方加工费5000元和增值税850 元。 '（4 ）当期生产卷烟领用烟丝账面成本100000元，领用加工好的卷烟纸账面成本20000 元。（5 ）销售卷烟50标准箱，按标准调拨价取得不含增值税销售额562500元。（6 ）将委托加工收回的烟丝10000 元（含代收消费税的账面成本）发给职工。
要求计算：
（1 ）该企业增值税的进项税；（2 ） 委托加工相关税金；（3 ）该企业当期实际应纳消费税；（4 ）增值税销项税；（5 ）该企业应纳增值税；（6 ）该企业应纳城建税和教育费附加。（相关
发票已经过认证，烟丝全国平均成本利润率5 ％）
15. 某船运公司拥有船舶10艘，其中2 艘不配操作人员租给另-家公司，期限1 年，收取租金50万元，1 艘配操作人员租给-家运输公司5 个月，收取租金40万元。该公司自行营运的船舶取得营运入400 万元，支付境外合作公司承运费100 万元，支付境内联运企业联运费60万元，为其他运输企业代办介绍服务业务，收取介绍费20万元。
要求计算：（1 ）租金收入应缴纳的营业税；（2 ）营运运输取得收入应缴纳的营业税；（3 ）代办服务应缴纳的营业税。
16. 某联合企业为增值税-般纳税人，2006年5 月生产经营情况如下：（1 ）专门开采的天然气30000 千立方米，开采原煤400 万吨，采煤过程中生产天然气2000千立方米。（2 ）销售原煤380 万吨，取得不含税销售额24700 万元。（3 ）以原煤直接加工洗煤200 万吨，对外销售105 万吨，取得不含税销售额16000 万元。（4 ）企业职工食堂、浴室用原煤300 吨，企业供热用原煤1500吨，将原煤500 吨作为军民共建礼物送给当地驻军。（5 ）销售天然气25000 千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额5000万元。（6 ）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款5000万元、增值税税额850 万元。支付购原材料运杂费300 万元，其中运输费220 万元，建设基金50万元、装卸费20万元、保管费10万元，取得运输公司开具的普通发票。（7 ）购进采煤机械设备3 台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款30万元、增值税5.1 万元，已全部投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤2 元／吨，天然气8 元／千立方米；洗煤与原煤的选矿比为70％，上述相关发票都经过认证）
要求：（1 ）计算该联合企业当月应缴纳的资源税。（2 ）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
