17. 某县城甲企业将旧厂房卖给乙企业，账面原值600 万元，评估重置完全价3000万元，成新度折扣率60％，协商成交价款3000万元，订立产权转移书据。因甲企业该办公楼是承受原划拨的国家土地，故甲企业补缴土地出让金20万元，交纳相关交易手续费1 万元。
要求按下列顺序计算：（当地契税率3 ％）（1 ）甲企业应纳契税；（2 ）甲企业应纳营业税；（3 ）甲企业应纳城建税和教育费附加；（4 ）甲企业应纳印花税；（5 ）甲企业应纳土地增值税；（6 ）乙企业应纳印花税；（7 ）乙企业应纳契税。
18. 某股份企业2007年2 月发生下列业务：（1 ）支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000 元股票作为推销业绩奖励；（2 ）为投资人陈某购买宝马私家住房-套，从管理费中开支200000元：（3 ）支付职工李某提前3年内退-次性工资18000 元，并保证之后每月支付其内退工资1700元（此标准为该职常工作时的月工资标准），至其达到法定退休年龄时止。（4 ）支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000 元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员。
要求计算：（1 ）应扣缴外聘业务员张某的个人所得税（2 ）应扣缴投资人陈某的个人所得税（3 ）应扣缴李某的个人所得税（4 ）应扣缴王某的个人所得税19.2006 年10月，某单位（非房地产开发单位）转让办公楼-幢，共取得转让收入12000 万元。
19.公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税（营业税税率为5％、城建税税率为营业税税额的7 ％、教育费附加征收率为营业税税额的3 ％、印花税税率为0.5 ‰）。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统-规定交纳的有关费用为2000万元，投入的房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为500 万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5 ％。该单位在申报缴纳土地增值税时作如下计算：（1 ）扣除项目金额=2000+4000+500+（2000+4000 ）×5 ％+ 12000 ×5 ％+12000×5 ％×（7 ％+3％）+ （2000 +40001×20％=8660 （万元）（2 ）增值额=12000-8660=3340（万元）
（3 ）增值额占扣除项目金额的比率=3340 ／8660-38.57％（4 ）土地增值税税额=3340 ×30％=1002 （万元）请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定，具体分析该单位计算缴纳的土
地增值税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳土地
增值税税额。
20. 某制药企业2005年产品销售收入3000万元，销售成本1200万元，销售税金及附加12万元，销售费用900 万元（含广告费800 万元），管理费用500 万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2 万元），投资收益25万元（含国债利息6 万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出11万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料：（1 ）当年9 月1 日起租用办公室，支付2 年房租24万元；（2 ）当年应收账款账户年末余额200 万元，账面坏账准备余额2 万元；（3 ）企业已预缴税款150 万元。
要求：
（1 ）计算该企业所得税前可扣除的销售费用（2 ）计算该企业所得税前可扣除的管理费用（3 ）计算该企业应纳税所得额（4 ）计算该企业应纳的所得税额（5 ）计算该企业2006年度应补（退）的所得税额21. 某中外合资企业注册资金1000万美元，其中中方用厂房和土地使用权作价投资300 万美元，外方用货币投资700 万美元。该企业经营范围包括产品制造和设计咨询两部分。经营年限30年，1994年开始试生产，1997年进入获利年度。
21.2002年发生下列业务：
（1 ）账面销售产品收入2000万人民币，销售成本900 万人民币（不含劳动力成本费用及相关因素），设计咨询收入600 万人民币，设计咨询成本150 万人民币（不含劳动力成本费用及相关因素）。缴纳增值税80万元、营业税30万元。（2 ）按董事局决议当年支付150 名员工工资400 万元，支付国家规定的社保基金100 万元，支付5 名外籍雇员的境外社保费50万元。按工资总额提取职工
福利费、工会经费、职工教育经费如下表（单位万元）：（3 ）企业从银行借入150 万人民币，与自有资金50万元合计200 万元向另一家境内高科技企业投资。当年分得该高科技企业投资分红30万元。企业还分得来自特区的子公司的税后利润100 万元。（4 ）企业开支招待费30万元，支付150 万元银行借款的利息支出12万元，取得国债利息收入20万元。（5 ）年末向境外非关联企业购买-项商标专用权，合同规定支付专利转让费100 万欧元（折合人民币900 万元）。（6 ）企业全部销售按价税合计数签订合同，购买商标权均签订产权转移书据。其他管理费用300 万元。（7 ）企业董事局决定将账面利润在提取三项基金后的余额550 万元进行分红，中外双方当即表示将其分红部分全部再投资于该企业，同比例增资。
要求计算：（假定地方所得税实行7 免8 减）
（1 ）企业应税收入（2 ）企业扣除项目金额（3 ）企业应纳税所得额和应缴所得税（4 ）企业扣缴的税款（5 ）再投资退税
22. 某县城的生产机械的企业2003年交纳各项税收170 万元。所得税申报表上列明销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本5000万元，期间费用2800万元，其他支出合计200 万元，应纳税所得额为0.税务机关在检查中发现如下问题：（1 ）当年1 月企业受赠生产机器设备1 台当月使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入往来款，并在当年提取折旧2 万元；（2 ）该企业当年投资股息收益10万元，投资转让损失20万元；（3 ）该企业将销售产品取得的现金20万元不记收入，用于职工旅游支出。税务机关检查时，企业拖延、回绝，并试图转移部分证据；（4 ）将应在上年摊销的无形资产摊销8 万元放在本年摊销；要求：分析企业行为对税收的影响，并说明税务机关应采取的措施。
23. 某企业2006年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500 万元，销售费用1000万元，管理费用800 万元，投资收益-100 万元，营业外支出100 万元，账面利润为0 注册会计师检查到下列其他资料：（1 ）投资收益中，由特区分回税后利润10万元；由境外A 国分回税后利润20.4万元，A 国所得税率15％；B 国经营亏损100 万元；转让境内股权损失30万元。（2 ）销售费用中，160 万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费；本年未做广告，也未发生业务宣传费支出。（3 ）销售费用中，25万元为支付给某中介个人的-次佣金，该个人介绍项目成交额达到200 万元人民币。5 万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元。（4 ）管理费中30万元为业务招待费支出；100 万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支。（5 ）营业外支出中的100 万元为违约购销合同的罚款支出。
（6 ）经协商，将-批账面成本10万元，销售价格112 万元（不含增值税）的货物抵偿前欠甲公司的账款15万元，尚未进行会计处理。
要求按顺序计算：
（1 ）该企业境内股权投资所得额（2 ）计入应纳税所得额的境内投资收益总和（3 ）计入应纳税所得额的境外投资收益总和（4 ）企业可在所得税前列支的销售费用（5 ）企业可在所得税前列支的管理费用（6 ）该企业债务重组项目的所得（7 ）企业所得税应纳税所得额（8 ）当月企业应代扣的个人所得税
24. 张某在市区投资办了A 、B 两家个人独资企业，两家企业经营情况如下：A 企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000 元，利润70000 元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资5800元、支付女儿奥数学费6000元、娱乐招待费10000 元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计收入50000 元进行了账务调整。B 企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为150000元，要求其按20％的应税所得率计算纳税。
要求：计算AB两企业应纳税额及年终汇算清缴的所得税。
25. 吴某自2006年1 月1 日起承包-家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3 年，每年上交承包费20000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由吴某负责。2007年2 月初，吴某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2006年招待所营业收入2000000 元，营业成本1200000 元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用700000元（其中包括50名员工的工资460000元以及吴某的工资20000 元，未超过当地政府确定的计税工资标准），亏损15500 元。
2005年4 月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2004年存在以下问题：（1 ）部分客房收入100000元未入账。（2 ）向非金融机构借款的利息支出80000 元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为60000 元）。（3 ）期间费用中包括广告支出50000 元，市容、环保、卫生罚款50000 元，业务招待费30000 元。（吴某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税）
要求：（1 ）计算吴某2006年应补（退）的各种税款及教育费附加。（2 ）依据《税收征收管理法》的规定，指出吴某的行为属于什么行为？应如何处理？
