考试大：07年注会师税法预测试卷（六）答案

三、判断题
1．【答案】√
【解析】不实行所得税分享的铁路运输(包括广铁集团)、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出 口银行以及海洋石油天然气企业，由国家税务局负责征收管理。
2．【答案】×
【解析】纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。
3．【答案】×
【解析】按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。债转股原企业将应税消费品作为投资提 供给债转股新公司的，免征消费税。
4．【答案】×
【解析】处应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。
5．【答案】×
【解析】交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。
6．【答案】×
【解析】生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
7．【答案】√
【解析】在纳税义务人同海关发生争议时，可以向海关申请复议，但同时应当在规定期限内按海关核定的税额缴纳关税，逾期则构成滞纳，海关有权按规定采取强制执行措施。
8．【答案】×
【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计征土地增值税。
9．【答案】×
【解析】《财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知》(财税[2004]28号，以下简称《通知》)规定暂免征收房产税和城镇土地使用税的“供热企业”，是指向居民供热并向居民收取采暖费的企业，包括专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。
10．【答案】√
【解析】技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。
11．【答案】√
【解析】对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
12．【答案】×
【解析】从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，应按境外企业向购房人销售的价格，作为外商投资企业房地产销售收入，按规定计算缴纳企业所得税。
13．【答案】×
【解析】实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
14．【答案】×
【解析】年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
15．【答案】×
【解析】纳税人到外县(市)I临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》(以下简称《外管
证》)。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。