2008注册会计师考试《税法》考前最后六套题(五)

四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共计20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得 数精确到小数点后两位。)

　　1．某商场为增值税一般纳税人，2008年1月发生以下购销业务：

　　 (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0·26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

　　 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

　　 (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2％

　　 计算。

　　 (4)采取以IH换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台113电脑收购款500元。

　　 要求：

　　 计算该商场2008年1月应缴的增值税、营业税。

　　 (上述票证均符合税法规定)

　　2．某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：

　　 (1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0．2万元。

　　 (2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收入14万元。

　　 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

　　 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4·8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。

　　 (5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5．4％。该贷款至2008年6月30 Et仍未收回，商场也未向银行支付利息。

　　 (6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。

　　(7) 与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。

　　要求：计算该银行2008年第2季度：

　　(1) 向生产企业贷款应缴纳营业税；

　　 (2)手续费收入应缴纳营业税；

　　 (3)有价证券买卖应缴纳营业税；

　　 (4)向商场发放贷款应缴纳的营业税；

　　 (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税；

　　 (6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；

　　 (7)银行应代扣代缴营业税。

　　3．某企业2008年度有关资料如下：

　　 (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。

　　 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5％。

　　 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。

　　 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅

　　 助材料并收取加_T费20万元。

　　 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2008—2009年实现利润的30％支付。

　　 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0．5万元)。

　　 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。

　　 (8)与丁公司签订销售合同，合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。

　　 要求：逐项计算该企业2008年应缴纳的印花税。

　　4．中国公民王某系某大学教授，2008年2月份收入情况如下：

　　 (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐赠给希望工程基金会)和700元；

　　 (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；

　　 (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，取得转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；

　　 (4)教育储蓄存款利息收入800元，从上市公司取得股息收入10000元；

　　 (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元。

　　 请根据上述资料分项计算王教授2月份应缴纳的个人所得税。