2009年注册会计师考试税法讲师押题(新)

二、多项选择题
1．BCD
【解析】《增值税暂行条例实施细则》第六条规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑 业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销 售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核 算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。因此，选项A，未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
2．AB
【解析】向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票，而不是不得开具；向个体工商户销售货物或者税劳务符合规定的，可以开具增值税专用发票。
3.CD
【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。
4．ACD
【解析】自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。
5．ABCD
6．ACD
【解析】(1)买卖股票应纳营业税=[100000×3.8-100000×(3-0.12)]×5％=4600(元)，买人价中要扣除股票持有期间的红利收入；(2)应纳营业税=(1460000-1200000)×5％=13000(元)，单位或个人销售抵债所得的不动产时，以全部收入减去抵债时不动产作价后的余额为计税依据；
金融机构本季度应纳营业税合计=4600+13000=17600(元)
7．AB
【解析】关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不可予扣除；进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。
8．ABCD
9．ABD
【解析】房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
10．AB
【解析】产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
11．ACD
【解析】选项A、C、D，其免税均由省、自治区、直辖市地方税务局来确定，不能直接享受。
12．AC
【解析】对于境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废期限不足一年而购买短期“交强险”的车辆，应纳税月份数为“交强险”有效期的月份数。机动车距报废期限不足一年的，计算时，按实际使用月份计算，也即应纳税月份数为“交强险”有效期的月份数。
13．BCD
【解析】国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30％以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。
14．ABC
【解析】薪炭林属于生产性生物资产，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
15．BCD
【解析】企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。
16 BCD
【解析】扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交 特权和豁免权的国际组织驻华机构。
17．BC
【解析】选项A，按照“其他所得”税目征收个人所得税；选项D，按照“偶然所得，，税目 征收个人所得税。
18．ABC
【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。
19．AB
【解析】选项C、D属于备查资料。
20.AB
【解析】申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。