答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】C
【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(万元)。
2.【正确答案】D
【答案解析】纳税人以1个月或以1 个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。
3.【正确答案】A
【答案解析】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（100×1000+80×1100+20×1100）×5%=10500（元）。
4.【正确答案】D
【答案解析】外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税＝400×5％－300×5％＝5(万元)
5.【正确答案】D
【答案解析】从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
酒厂应代收代缴的消费税＝{[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）}×20%＋0.2＝3.99（万元）。
6.【正确答案】D
【答案解析】适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额和应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业12月份应纳消费税＝（12 000×5+6 200）×20％+12 000×0.5+6 000×300×20％+6 000×4×0.5=13 240+6 000+360 000+12 000＝391 240（元）
7.【正确答案】A
【答案解析】组成计税价格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（万元），
应纳消费税额= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8（万元）。
应纳增值税额= 23.5×17%=4.0（万元）
合计应纳税额=4.8+4.0=8.80（万元）
8.【正确答案】A
【答案解析】选项B错误是因为外购的已税汽车轮胎和小汽车不属于同一税目；选项C错误是因为自2001年5月1日起，停止执行外购酒精生产的白酒允许扣除外购酒精已纳的消费税税款；选项D错误是因为外购已税护肤护发品和生产销售的化妆品不属于同一税目。
9.【正确答案】D
【答案解析】每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格＝［20000÷250×(1＋15%)＋0.6]÷(1－30%)＝132.29(元)＞50元，适用税率45%。进口卷烟消费税组成计税价格＝(关税的完税价格＋关税＋消费税定额税)÷(1－进口卷烟消费税适用比例税率)＝［20000×100×(1＋15%)＋100×150]÷(1－45%)＝4209090.91(元)≈420.91(万元)，进口卷烟应纳消费税＝420.91×45%+100×150÷10000＝190.91万元)。
10.【正确答案】D
【答案解析】应退消费税税额=518.72÷(1＋17%)×20%=88.67（万元）
