答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】B
【答案解析】B是不征税收入。
2.【正确答案】B
【答案解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
3.【正确答案】D
【答案解析】采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
4.【正确答案】D
【答案解析】除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是说都可以扣除。
5.【正确答案】B
【答案解析】企业发生的于生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费扣除限额＝（4800＋400）×5‰＝26（万元）＞15×60％＝9（万元），可以扣除9万元。
6.【正确答案】C
【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业2008年度利润总额＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（万元）
捐赠限额＝98×12％＝11.76（万元），实际发生25万元，只能扣除11.76万元。
7.【正确答案】D
【答案解析】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。
该企业2009年应纳所得税额＝（980-680-50+25-10）×25％＝66.25（万元）
8.【正确答案】B
【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售收入×5‰＝[2000+1404÷（1+17%）+80]×5‰＝16.4万元，实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小即12万元。企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000+1404÷（1+17%）+80]×15％＝492（万元），超标准（300＋160+50）－492＝18（万元），非广告性赞助不得在所得税前扣除，企业计到销售费用也不影响损益，企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－5－18）＋200＝879（万元）。
9.【正确答案】A
【答案解析】企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
10.【正确答案】C
【答案解析】韩国的扣除限额＝（50＋80）×25％＝32.5（万元）
在韩国实际缴纳的所得税＝7.5＋20＝27.50（万元），小于扣除限额，可以全部扣除。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝（200＋50＋80）×25％－27.50＝55（万元）
11.【正确答案】C
【答案解析】企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。
12.【正确答案】D
【答案解析】再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格， 减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额=[500000-500000×（1-20%）]×25%=25000（元）。
