二、多项选择题
1.【正确答案】AC
【答案解析】《企业所得税法》所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2.【正确答案】ABC
【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
3.【正确答案】ABD
【答案解析】非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；只有出口货物退还的增值税,不影响损益，不缴企业所得税。
4.【正确答案】BC
【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
5.【正确答案】ABCD
【答案解析】以上是一般收入的确认的时间，都是正确的。
6.【正确答案】BD
【答案解析】盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价；电子设备的折旧年限为不得短于3年。
7.【正确答案】AD
【答案解析】以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以BCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
8.【正确答案】ABC
【答案解析】企业在平时进行会计核算时，可以按会计制度的有关规定进行账务处理，但在申报纳税时，对税法规定和会计制度规定有差异的，要按税法规定进行纳税调整。这里的调整是体现在所得税申报表上的，不必做专门的调整分录。
9.【正确答案】ABD
【答案解析】选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是60％。
10.【正确答案】BCD
【答案解析】选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
11.【正确答案】ACD
【答案解析】选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。
12.【正确答案】AB
【答案解析】企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
