三、计算题
1.某首饰商城为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入53.82万元，其中分别核算的金银首饰收入30万元，镀金首饰收入19万元，金银首饰的包装盒收入4.82万元;
(2)开展金项链“以旧换新”活动，换出金首饰1200克，回收旧首饰600克，收取差价款12万元，并收取旧首饰折价补偿20元/克;
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;
(4)商城1月份应缴纳的增值税。
2.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2009年12月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口化妆品一批，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元，向自己的采购代理人支付的购货佣金10000元;
(2)从国外进口卷烟40000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
(注：进口关税税率均为20%，化妆品消费税税率30%，单位金额为元。)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算进口化妆品应缴纳的关税;
(2)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
3.某地板生产厂6月发生下列业务：
(1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明的支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元;
(2)外购生产用油漆一批，取得增值税专用发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程;
(3)外购生产用粘胶一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，将其中10%赠送给购买企业木质地板的老客户;
(4)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税30600元，将70%投入生产上漆;
(5)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元(含运费1395元);
(6)销售自产实木地板取得不含税收入560000元。
上述需要认证的发票均经过认证，地板生产厂的成本利润率是10%，实木地板消费税税率5%，要求计算：
(1)该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税额合计数;
(2)该企业当期进项税额转出;
(3)该企业当期增值税的销项税额合计数;
(4)该企业当期应纳的增值税税额;
(5)该企业当期实际应纳的消费税税额。
4.某经央行批准从事金银首饰经营的中外合资首饰厂(增值税一般纳税人)，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工，2010年3月发生下列业务：
(1)购入红宝石戒面800粒，价款80000元，增值税13600元;购入18K黄金价款200000元，增值税34000元。
(2)将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，不含税价款60000元;将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同交由央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价款140000元。
(3)将自行设计的纯银项链(没有同类价格)用于赞助，成本为19000元。
(4)接受某工艺品厂委托(没有提供经营金银许可资质证明)，为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费(含辅料费)50000元以及手镯不含税加工费(含辅料费)40000元。
上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
(注：该首饰厂的成本利润率6%，消费税税率5%)
(1)首饰厂第(2)和(3)笔业务应缴纳的消费税合计;
(2)首饰厂第(4)笔业务应缴纳的消费税;
(3)首饰厂当期应纳增值税;
(4)第(2)笔业务中的合资首饰零售店销售戒指应纳的流转税合计。
