二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】我国消费税的特点是：征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;平均税负水平比较高且税负差异大;征收方法具有灵活性;税负具有转嫁性。
2.
【答案】AD
【解析】选项B，在零售环节交税的金银首饰、钻石、钻石饰品在生产、批发、进口环节不交消费税;选项C，啤酒在生产销售环节征收消费税，超市零售啤酒不征消费税。
3.
【答案】ABCD
【解析】符合上述条件的不再征收消费税，不符合上述条件的，则征收消费税。
4.
【答案】ACD
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
5.
【答案】ABC
【解析】选项AB属于视同销售行为缴纳消费税;选项C在出厂环节计算缴纳消费税;选项D直接销售时不必再缴纳消费税。
6.
【答案】BD
【解析】金银首饰(含金、银金基、银基，但不含包金、镀金)、钻石及钻石饰品在零售环节纳税;其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。
7.
【答案】ACD
【解析】B选项，对于自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。
8.
【答案】ABC
【解析】价外向购买方收取的延期付款利息、包装物租金、包装费等价外费用均应当并入销售额征收消费税;从价定率办法计征消费税的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
9.
【答案】BCD
【解析】选项A属于连续生产应税消费品，在低度酒出厂环节纳税;选项BD属于视同销售行为，应缴纳消费税;选项C属于连续生产非应税消费品，因为药膏不属于消费税征税范围，所以在酒精移送时缴纳酒精的消费税。
10.
【答案】BC
【解析】外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税;外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内;委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，计税时不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。
11.
【答案】ABD
【解析】ABD均为税法规定的消费税纳税义务发生时间;而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
12.
【答案】ABD
【解析】允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。从子目上看不包括雪茄烟、汽油、柴油、溶剂油、航空煤油、燃料油。允许扣税的只涉及同一大税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。在零售环节纳税的金银(2003年5月1日起含铂金)首饰、钻石、钻石饰品不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款。
13.
【答案】AD
【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
14.
【答案】BCD
【解析】生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。
15.
【答案】BC
【解析】按照消费税规定，受托方没有代收代缴消费税款的，由委托方补缴税款，受托方不再重复补税，但要按照《征管法》的规定，处以受托方应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
16.
【答案】BC
【解析】计算增值税时，单独核算包装物押金未到期的不并入销售额，增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+17%)=2969.66(元);确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，2850+(100+40+50)/(1+17%)=3012.39(元)，适用250元/吨的税率。
17.
【答案】ABD
【解析】 能确定酒的原料为薯类或粮食的，分别按照薯类或粮食白酒的税率征收;如果由两种原料混合在一起，按照粮食白酒的税率;对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
18.
【答案】ACD
【解析】舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税的征税范围。
19.
【答案】AC
【解析】 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择结算的当天或当月1日中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
20.
【答案】BD
【解析】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地主管税务机关解缴税款。纳税人到外县销售自产应税消费品，于应税消费品销售后，回核算地或所在地缴纳消费税。
21.
【答案】AD
【解析】生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口，增值税采用免抵退税政策，消费税采用免税但不退税政策。
22.
【答案】CD
【解析】生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口其自产应税消费品时，增值税实施免抵退税政策，又退又免，而消费税只免不退。外贸企业自营出口或委托另一外贸企业代理出口应税消费品时，两税才又免又退。
23.
【答案】BCD
【解析】BCD直接免税就使得商品不再含消费税，故不必再退税。选项A为免(出口环节)税又退(出厂环节)税。
24.
【答案】ABC
【解析】从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税款一律不得扣除。
25.
【答案】BC
【解析】应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;需要由总机构汇总纳税的，由于北京、山东跨越不同省市，则必须经国家税务总局批准。
26.
【答案】BD
【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。
27.
【答案】ACD
【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用时不缴纳消费税。所以B选项无需缴纳消费税;用于其他方面(指用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励)的自产应税消费品，在移送使用时纳税，ACD需要在移送时缴纳消费税。
