四、综合题
1.位于市区的某医药制造企业为增值税一般纳税人，2009年发生以下业务：
（1）销售一批药品给某医院，取得不含税销售收入100万元；
（2）12月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；
（3）折扣销售甲药品给A代理商，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A代理商乙产品240件，乙产品不含税售价每件3600元；
（4）将新研制的一批新药品乙直接赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为15%，该新药品无同类产品市场销售价格（已计入营业外支出）；
（5）5月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月因管理不善损失外购材料20%；7月从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；
（6）12月还进口一套药品生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％
（7）发生管理费用80万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；
（8）当年发生广告和业务宣传费20万元；
（9）营业外支出中包括2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；税务机关核定的其他营业外支出额是6万元；
（10）上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是50万元；
（11）税务机关核定的准予扣除的销售成本是30万元。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算该企业进口环节应纳税金合计数额；
（2）计算企业全年应缴纳的增值税；
（3）计算企业全年收入总额；
（4）计算企业税前准予扣除的管理费用；
（5）计算企业税前准予扣除的销售费用；
（6）计算企业税前准予扣除的营业外支出；
（7）计算企业应纳税所得额；
（8）计算企业应缴纳的企业所得税。
2.某居民企业为增值税一般纳税人，2008年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2009年度已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：
（1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。
（2）企业拥有自重49.5吨的载货卡车20辆；自重吨位为15.7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，小轿车5辆。
（3）企业当年度的固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计租金40万元，签订合同时预收一个季度租金10万元，其余的在租用期的当季收取。
（4）企业当年签订货物销售合同35份，记载金额6500万元。年终实现不含税销售额共计6500万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4500万元、进项税额765万元；另支付销售货物的运输费20万元，保险费和装卸费18万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件468元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3800万元。
（5）“投资收益”账户记载：某上市公司派发的股息12万元、购买国债到期兑付取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。
（6）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。
（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。
（8）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。
（9）企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资80万元）、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。
（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。
（11）企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，并已按规定计列折旧费用。
其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额450元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算企业全年应缴纳的土地使用税、车船税、房产税和印花税；
（2）计算企业全年应缴纳的增值税；
（3）计算企业全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（4）计算企业当年投资收益应纳企业所得税的数额；
（5）计算企业财务费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算企业管理费用应调整的应纳税所得额（不包括加计扣除）；
（7）计算企业税前可扣除的销售费用；
（8）计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额（含加计扣除）；
（9）计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额；
（10）计算企业2009年度应纳的企业所得税；
（11）计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额；
（12）计算企业2009年度应补（退）的企业所得税。
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