三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1. 某木业制造企业（增值税一般纳税人），主要以木材加工木制品，2010年3月发生以下业务
（1）自林场购进原木一批，取得农产品收购凭证注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票
（2）将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元，销售普通桌椅一批，采用销售折扣方式，约定10日内付款优惠10%，对方第九天付款，，实际取得不含税销售额45万元，上期销售的高档桌椅因质量问题被退回，原不含税售价50万元，企业正在与对方协商，希望能给予价格赔偿不退货，故暂未开具红字增值税专用发票。
（3）将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入28万元
（4）本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库
（5）月末盘存发现上月自农场购进木制品短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的木制品属于非正常损失
（6）本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元
（7）月底，领用外购木筷进行继续加工，经统计，领用数量为原入库的2/3。
（8）将一辆自己使用过3年的设备,以10万元的价格售出,该项固定资产原值30万，已提折旧3万元。（本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）购进原木业务的进项税额
（2）本期销售货物的销项税额
（3）本期短缺库存木制品转出的进项税额
（4）本期处置固定资产应纳增值税额
（5）本期应纳增值税税额合计
（6）该企业应纳消费税税额。
2. 某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2010年11月发生以下业务
（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元
（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）
（4）用若干金项链向某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元
（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元
（6）进口钻石一批用于加工钻石首饰，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证和运费发票。 （其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％，钻石的关税税率为20%。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税
（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税
（3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税
（4）用金项链抵偿债务应缴纳的消费税
（5）进口钻石应缴纳的各项税费
（6）该企业应缴纳的增值税。
3. 某省电信公司2010年度相关业务如下
（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元
（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元
（3）对外出租电信设备取得收入500万元
（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元，租金每月结算，支付承租的租金10万元
（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元
（6）以集中受理方式为集团客户提供跨省出租电路业务，收取总价款20000万元，支付给参与提供跨省电信业务的电信部门800万元
（7）购入税控收款机10台，取得增值税专用发票上注明价款40000元，税额6800元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税
（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税
（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税
（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税
（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税
（6）计算跨省出租电路业务应缴纳的营业税
（7）计算全年应纳营业税税额。
4. 某企业于2009年成立，成立时资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本营业账簿。2010年，实收资本、资本公积各增加金额为500万元、50万元，其他账簿保持不变，仍为8本，当年还发生如下经济业务： （1）订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，小汽车评估价50万元。 （2）向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.2万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。 （3）与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。
（4）以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。
（5）领取房产权证、土地使用证、商标注册证、卫生许可证各一本。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
（1）计算领受权利许可证照和账簿应缴纳的印花税； （2）计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税； （3）计算财产租赁合同和货物运输合同应缴纳的印花税； （4）计算加工承揽合同应缴纳的印花税； （5）计算融资租赁合同应缴纳的印花税。
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