四、综合题（本题型共3题，第1小题16分，第2小题12分，第3小题12分，共40分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元（不含增值税），2010年11月该厂购销情况如下
（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票
（2）抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商
（3）与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款
（4）以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方都已收到货物，均未开具增值税专用发票
（5）销售一台闲置两年不使用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元
（6）国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元
（7）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库
（8）从国外进口原材料一批，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元
（9）经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000，税额850元
（10）本厂不动产在建工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元，上月从小规模纳税人外购的零配件因管理不善发生丢失，账面价值10000元，当时取得代开增值税专用发票，已认证抵扣进项税
（11）购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%，按下列序号计算回答问题
（1）进口环节应缴纳的关税
（2）进口环节缴纳的增值税
（3）当月可以实际抵扣的进项税额
（4）当月销项税额
（5）当月应纳的增值税额。
2. 设立于某市的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2008年初开业，2011年有关生产经营资料如下
（1）甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限5年，共计租金30万元，签订合同时预收一个季度租金1.5万元，以后当季初收取。
（2）年终实现不含税销售额共计8020万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工（共500人），市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。
（3）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。
（4）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元（借期一年）借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
（5）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元。
（6）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。
（7）营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元。
（8）已计入成本费用中的工资中有60万元为支付的符合规定的残疾人员工资。（9）2011年发现2010年有资产损失28万元符合当时税法规定但是未扣除，2010应纳税所得额为20万元。 说明：①不考虑印花税；②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；③需要审批的事项已经过审批；④化妆品的消费税税率为30%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算甲公司全年应缴纳的增值税和消费税
（2）计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
（3）计算甲公司当年投资收益
（4）计算企业所得税前可扣除的财务费用
（5）计算企业所得税前可扣除的管理费用
（6）计算企业所得税前可扣除的销售费用
（7）计算企业所得税前可扣除的营业外支出
（8）计算甲公司2011年度实际应缴纳的企业所得税。
3. 许某兴办两家个人独资企业，2010年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.69万元。乙企业为一餐馆，坐落地在某市区，雇员共计8人，2010年的经营情况如下
（1）提供餐饮服务收入250万
（2）营业成本100万元
（3）销售费用20万元，其中广告费4.20万元、业务宣传费0.90万元
（4）管理费用34万元，其中业务招待费2万元，企业按规定比例计提坏账准备0.36万元；许某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用，2010年共发生折旧费，合计5万元，税务机关准予按40%在税前扣除；共同发生生活费用10万元
（5）营业外支出15万元，其中5万元以企业名义直接向农村义务教育捐赠；4万元是向环保局支付的污染罚款
（6）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%
（7）许某借款12万元年终未偿还,且未用于企业生产经营
（8）用企业的名义对外投资，取得投资收益20万元；许某当年接受捐赠的房屋价值100万
（9）乙企业2009年账面亏损20万元，经税务机关认定的亏损10万元。许某选择在乙企业扣除生计费。 要求：按顺序回答下列问题，每问均需计算合计金额
（1）计算乙企业应缴纳的营业税
（2）计算乙企业应缴纳的城建税和教育费附加
（3）计算乙企业所得税税前可扣除的税金
（4）计算乙企业允许税前扣除的销售费用
（5）计算乙企业允许税前扣除的管理费用
（6）计算乙企业允许税前扣除的营业外支出
（7）计算乙企业允许税前扣除的销售费用
（8）计算乙企业的应纳税所得额
（9）计算甲、乙两个企业应纳个人所得税
（10）计算许某应纳个人所得税。
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