1．【答案】
(1)购进属于应税消费品的小汽车，不可以抵扣进项税。因管理不善造成的损失，要做
进项税转出。
应转出的进项税=(22．79-2．79)×17％+2．79÷(1-7％)×7％=3．61(万元)
可以抵扣的进项税额=20．4+8×7％+6×7％-3．61=17．77(万元)
(2)销项税额=9000×500×1／3÷i0000×17％+60×17％+25×13％=38．95(万元)
(3)应纳增值税=38．95-17．77=21．18(万元)
(4)应纳资源税=9000×1／3×5÷10000+1000．40％×5÷10000=2．75(Tf元)
(5)应纳城建税与教育费附加=21．18×(5％+3％)=1．69(万元)
2．【答案】
(1)为小学建造校舍应纳营业税=100×3％=3(万元)
工程施工中耗用自产的建筑材料应当计算增值税销项税额。
(2)装修应纳营业税=270×3％=8．1(万元)
(3)纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和
动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
为工业企业建造职工娱乐厅应纳营业税=(180+50)×3％=6．9(万元)
安装生产设备应纳营业税=20×3％=0．6(万元)
合计应纳营业税=6．9+0．6=7．5(万元)
(4)装饰劳务应纳营业税=60×3％=1．8(万元)
(5)该建筑企业当月应纳营业税=3+8．1+7．5+1．8=20．4(万元)
3．【答案】
(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税：
应缴纳的消费税=(129．8+28)×10％=15．78(万元)“
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58．5÷(1+17％)×5％=2．50(万元)
(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税=117÷(1+17％)×10％=l0(万元)
(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税=70．2÷(1+17％)×5％=3(万元)
(5)应缴纳的增值税=[(129．8+28)+58．5÷(1+17％)+117÷(1+17％)+
70．2÷(1+17％)]×17％-(58×17％+8．5)=44．17(万元)
4．【答案】
(1)营业税、城市维护建设税和教育费附加=6648×5％×(1+5％+3％)+63×5％
×(1+5％+3％)=358．99+3．40=362．39(万元)
(2)取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计：
取得土地使用权所支付金额=(1400+42)×90％=l297．8(万元)
开发成本=(90+2100+60)×90％=2025(万元)
合计=1297．8+2025=3322．8(万元)
(3)准予扣除的税金合计
税金=6648×5％×(1+5％+3％)=358．99(万元)
(4)允许扣除项目合计
开发费用=3322．8×9％=299．05(万元)
加计扣除=3322．8×20％=664．56(万元)
允许扣除项目合计=3322．8+299．05+358．99+664．56=4645．4(万元)
(5)应纳土地增值税额的增值额：
增值额=6648-4645．4=2002．6(万元)
(6)应纳土地增值税额：
增值率=2002．6÷4645．4=43．11％
应纳土地增值税额=2002．6×30％=600．78(万元)
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