1．C
【解析】本题考核的是税收法律关系的产生、变更与消灭。宪法、税收法律法规都是形成税收法律关系的外在因素，不是决定性因素。权利和义务是税收法律关系的内容。只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。
2．D
【解析】选项A，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税；选项B、C均属于营业税的征税范围。
3．A
【解析】汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。
4．A
【解析】纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税，选项8不正确；对远洋运输从事程租、期租业务，按“交通运输业’’税目征收营业税，以实际收取租赁费为计税依据，选项C不正确；运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额作为计税依据，故选项D不正确。
5．D
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和。6．D
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，不是到岸价格为基础；估价方法，首先使用的是相同货物的成交价格；出口货物的成交
价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。没有单独列明的，是不允
许扣除的，不能按比例扣除。
7．D
【解析】中外合作开采石油、天然气不征收资源税。
8．C
【解析】房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权
人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
9．D
【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所
有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
10．B
【解析】应纳房产税=1500X(1～30％)×1．2％÷2+60×12％=13．50(万元)
11．B
【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超
过税法规定最低税额的30％。
12．C
【解析】债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。拍卖房地产的，
承受方应纳契税税额=1200×3％=36(万元)；房屋交换中，由支付补价的一方按价差
计算缴纳契税，税额=500X3％=15(万元)。当事人各方应纳契税合计=36+15=51
(万元)。
13．D
【解析】销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。
14．C
【解析】其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下。
15．C
【解析】纳税信誉等级被评为c级以下的，不得作为纳税保证人。
16．A
【解析】重复征税的关键是对同一税源的重复课征，因此选项B、D都错误；对不同纳税
人的同一税源进行的重复征税，属于经济性重复征税，因此，选项c错误。
17．C
【解析】选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。18．C
【解析】会计利润=2456+220-1746-100-100-90=640(万元)
捐赠扣除限额=640×12％=76．8(万元)
实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。
19．C
【解析】月工资应纳税额合计
=[(3000—200())×10％-25]×12=900(元)
12000÷12=1000(元)，适用税率为l0％，速算扣除数25。
全年一次性奖金应纳税额=l2000X10％-25=1175(元)
郑某合计应纳个人所得税=900+1175=2075(元)
20．C
【解析】税务代理的范围不包括办理增值税专用发票的发票领购手续。
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